Jelentős összegű hiba a mérlegben, az eredménykimutatásban

Kérdés: Társaságunknál 2020. december végén vált ismertté a jelentős összegű (a mérlegfőösszeg 2%-át jóval meghaladó), a 2019. üzleti évet érintő árbevétel (elszámolási időszak 2019. 01. 01. – 2019. 12. 31.). Elkülönített vevői és értékesítés nettó árbevétele főkönyvi számlákon tartjuk nyilván a kiszámlázott összeget (egy db kimenő számla készült) a 2020. évi könyvelésben. Az áfafizetés időszaka 2020. február hónap, amely időszak áfabevallását önrevízióval korrigáltuk. 2020. évben háromoszlopos egyszerűsített éves beszámolót készítünk. A gazdasági esemény az egyszerűsített éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatásának mely sorait fogja érinteni a lezárt üzleti évre vonatkozó módosítások oszlopában? Az iparűzésiadó-bevallást és a társaságiadó-bevallást önrevízióval kell korrigálni a 2019. évre, vagy a 2020. évi bevallásba kell korrekcióként beállítani?
Részlet a válaszából: […] ...fel kell tüntetni a módosítással érintett üzleti évet is.A 2020. üzleti évben kibocsátott, de 2019. évet érintő, a kérdés szerinti számla könyvelése: T 311 (2019) – K 91-92 (2019), 467 (2019).Könyvelendő természetesen a számlázott teljesítmény közvetlen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. június 17.

Devizás gyűjtőszámla

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben vagy teljesítési időpontonként kell rögzíteni? Ha az árbevételt tételesen indokolt könyvelni, devizában kiállított gyűjtőszámla kiegyenlítése esetén az árfolyam-különbözetet is tételesen kell meghatározni?
Részlet a válaszából: […] ...az igénybe vett szolgáltatások költségeként elszámolni, az előzetesen felszámított áfát áfakulcsonként részletezni.A gyűjtőszámla könyvelésével kapcsolatosan megfogalmazottakat miként lehet alkalmazni a devizában kiállított gyűjtőszámla esetében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Operatív lízing lejárata után felszámított összeg

Kérdés: Társaságunk operatív lízing keretében személygépkocsit bérelt. A lízingszerződés lejárta után a személygépkocsit visszaadtuk a lízingbe adónak. A lízingbe adó a személygépkocsit értékesítette, és elkészítette az elszámolást: operatívlízingdíj-korrekció címén egy nagyobb összeget. A szerződésben szerepel, hogy amennyiben a tényleges érték a futamidő végén kisebb, mint a kalkulált érték, akkor a különbözet a lízingbe vevőt terhelő fizetési kötelezettség. Hogyan kell ezt az értéket elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...értéken az eladott áruk beszerzési értékének helyesbítésével a készletre vétel könyvelése: T 261 – K 814,= a helyesbítő számla könyvelése után az operatív lízing miatti tartós követelés számlán (198) lévő egyenleget vagy pénzügyileg (T 384 – K 198...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Határidőn belüli fizetések könyvelése

Kérdés: Hogyan könyveljük az utólag kapott nem számlázott engedményt, ami az ellenérték fizetési határidőn belül történő pénzügyi rendezéséhez kapcsolódik? A számla eredeti teljes áfatartalma levonásba helyezhető? Esetleg kamatként kell elszámolni az engedmény összegét?
Részlet a válaszából: […] ...rendezésben történt megállapodás esetén:könyvelés az eladónál, a szolgáltatást nyújtónál:– a teljesítésről kiállított számla könyvelése: T 311 – K 91-92, 467 (1000 E Ft),– a követelés pénzügyi rendezése (3 százalék engedmény mellett): T 384 – K...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. október 27.

Gyűjtőszámla könyvelése

Kérdés: A gyűjtőszámlát a könyvelési nyilvántartásokban egy tételben, a mindösszesen alapján, vagy pedig teljesítési időpontonként kell rögzíteni?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 165. §-ának (1) bekezdése szerint minden gazdaságiműveletről, eseményről, amely az eszközök, illetve az eszközök forrásainakállományát vagy összetételét megváltoztatja, bizonylatot kell kiállítani(készíteni). A gazdasági műveletek (események) folyamatát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 28.