A beszámoló és az adóbevallás önellenőrzése

Kérdés: Egy kft. a 2001. évre nem számolt el 260 ezer forint értékcsökkenést. Hogyan kell kijavítani a mérleget, eredménykimutatást, társaságiadó-bevallást (milyen nyomtatványon, milyen formában), ha az adóbevallásnál 423 ezer forint veszteséget írt le a kft., amely 163 ezer forintra csökkenne, de társaságiadó-kötelezettség így sem keletkezne?
Részlet a válaszából: […] ...és hibahatások – eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő – értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja a számviteli politikában meghatározott értékhatárt. Minden esetben jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 16.

Reprezentáció szabályozása (eva)

Kérdés: Miként kell kezelni az eva ideje alatt a reprezentációt és következésképpen a reprezentációs adót? Követhető-e ez a bevételi nyilvántartás esetében?
Részlet a válaszából: […] ...váltja ki. Így a reprezentáció után fizetendő személyi jövedelemadót a vállalkozásnak meg kell fizetnie.Helyesbítés(Megjelent a Számviteli Levelek 50. számában – 2002. 12. 19.)A Számviteli Levelek 48. szám 988. kérdésre adott válasz második bekezdésében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Adóelőleg-fizetési szabályok (eva)

Kérdés: Kft.-nk 2002. év után előírt társaságiadó-előleget fizetne, 2003. 01. 20-án és 04. 20-án. Ha áttérne az eva hatálya alá, akkor milyen előleget kell fizetnie és mikor?
Részlet a válaszából: […] ...kell megállapítania a bevételi nyilvántartást vezető adóalanynak és az Szt. hatálya alá tartozó adóalanynak.Helyesbítés(Megjelent a Számviteli Levelek 50. számában – 2002. 12. 19.)A 48. szám 997. kérdésre adott válasz második bekezdésének első mondatában a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Adóalap és pénzbefolyás kapcsolata évváltáskor (eva)

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. kiszámláz 2002. októberben, a bevétel nem folyik be év végéig, ám az áfát meg kell fizetnie utána. Az eva adóalapjába ez – a 2003-ban bevételi nyilvántartást vezető bt.-nél – hogyan számít bele? Ez évi (2002-es) bevétel, vagy majd a jövő évben, ha ténylegesen befolyik?
Részlet a válaszából: […] ...olyan bevétel, amelyet a Bt. 2002. évi egyszerűsített mérlegében kimutatást vevőkövetelés alapján számolt el.Helyesbítés(Megjelent a Számviteli Levelek 50. számában – 2002. 12. 19.)A Számviteli Levelek 48. szám 1003. kérdésre adott válasz 2. bekezdésében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...helytelen értelmezéséből, vagy nem megengedett, tiltott cselekmény elkövetéséből származnak."Az ellenőrzés, az önellenőrzés számviteli értelmezésénél abból kell kiindulni, hogy a beszámolónak megbízható és valós összképet kell nyújtania az Szt. hatálya...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Helyesbítő vagy sztornószámla?

Kérdés: Mikor kell sztornószámlát, és mikor helyesbítő számlát kiállítani? Mit kell tartalmazniuk?
Részlet a válaszából: […] ...az értékesített és később visszavett göngyöleg visszavételekor, a visszavétel, mint teljesítési időpontra vonatkozik.A számviteli előírások szerint akkor kötelező az önellenőrzés az előbbiekben felsorolt helyesbítéseknél, ha az utólag...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.

Társasági adóelőleg a bevallottnál kisebb összegben

Kérdés: Mely vállalkozás tehet a 2001. február 15-ei adóbevallásban nyilatkozatot az adóelőleg-fizetési kötelezettsége csökkentése végett?
Részlet a válaszából: […] ...kisebb összegben fizetheti meg. Nyilatkozatot az a vállalkozás tehet, amelynek a 2000. december 31-én rendelkezésre álló, utolsó számviteli beszámolója adatai szerint (ez jellemzően az 1999. évről készített beszámoló) az árbevétele nem több 4 milliárd forintnál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.
1
…
7
8