Le nem vonható áfa könyvelése

Kérdés: Adóköteles tevékenységet végző cégnél a le nem vonható áfát mikor kell 86-os egyéb ráfordításként és mikor kell költségként elszámolni? Pl. a telefon 30% le nem vonható áfarész, személygépkocsi-bérlés 50%-os le nem vonható áfa, jóléti eszközök (mikró) le nem vonható áfa?
Részlet a válaszából: […] ...áfa, továbbá az általános forgalmi adóról szóló törvény szerint megosz­tott előzetesen felszámított áfa le nem vonható há­nyada.A számvitel általános előírásaiból az következik, hogy az eszközök bekerülési (beszerzési) értékét az eszköz felhasználásakor,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. július 14.

Személygépkocsi-bérlet áfája

Kérdés: Társaságunk személygépkocsit bérel tartós bérleti konstrukcióban. A szerződés szerint a havi díj: bérleti díj, karbantartási díj, gumikopási díj, kötelező felelősségbiztosítás, casco, gépjárműadó, cégautóadó. Ezekhez tételesen felsorolt havi díj kapcsolódik. A havi számlákon azonban egyösszegű bérleti díj szerepel, ami ezen részdíjak összessége. Hogyan kezelendő ez számvitelileg és az áfalevonás szempontjából?
Részlet a válaszából: […] ...válasznál elsődlegesen a tartalom elsődlegessége a formával szemben számviteli alapelvből kell kiindulni, azaz nem az elnevezés, tehát a forma, hanem a tartalom a meghatározó. Ez magára a kérdés szerinti konstrukcióra is vonatkozik. Ugyanis a Ptk. szerint nincs tartós...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 12.

Cégautóadó, útnyilvántartás vezetése

Kérdés: Cégünk tulajdonában lévő (nem lízingelt, 100%-ban kifizetett) személygépkocsikat dolgozóink engedélyezetten magáncélra is használhatják. A cégautóadót megfizetjük. Kell-e útnyilvántartást vezetni a jelenlegi törvényi szabályozás szerint?
Részlet a válaszából: […] ...a)-d) pontjai, 124. § (4) bekezdés].A másik ok, amiért a valamilyen nyilvántartás vezetése mégis indokolt lehet, a szabályos számviteli elszámolás. A felmerülő költségeket elvileg meg kell bontani, hiszen a cégautó magáncélú használata kapcsán...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. december 11.

Alkatrészbeszerzés áfája

Kérdés: Ha külön vesszük meg az alkatrészt a személygépkocsihoz, annak áfája nem vonható le. Ha az alkatrészt beszereltetjük, a javítási számla áfájának 50%-a le nem vonható összeg az Áfa-tv. hatályos előírása szerint. Szakszerviz szerzi be az alkatrészt, és a javítással együtt számlázza, de soronként, alkatrészenként (mivel így érvényesíthető az alkatrész-garancia) + javítási díj (a számviteli elszámolásban az egész együtt igénybe vett szolgáltatás). Ez esetben a javítási rész áfájának 50%-át vonhatjuk le, vagy a teljes számla áfájának 50 százalékát?
Részlet a válaszából: […] ...értékesítése.A szakszerviz szolgáltatása nyilvánvalóan nem termék értékesítése, akkor sem, ha a számlán – nem adózási, nem számviteli szempontból – külön tétel(ek)ben tüntetik fel azoknak az alkatrészeknek az értékét, amelyekhez garancia kapcsolódik....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. április 11.

Használt személy- és tehergépkocsi költségei

Kérdés: Szeretném, ha a Számviteli Levelekben a használt személygépkocsi, tehergépkocsi beszerzése és a kapcsolódó költségek (benzin, gázolaj, javítás, téligumi-csere), valamint az ezekkel összefüggő áfa könyvelési tételeket ismertetnék. Térjenek ki az elszámolható és nem elszámolható költségekre is.
Részlet a válaszából: […] ...válasz elején meg kell jegyezni, alapvetően nincs eltérésaz új és a használt gépkocsik számviteli és áfaelszámolásában. Lényeges azonbanaz eltérés annak függvényében, elsősorban az áfa elszámolásánál, hogyszemélygépkocsiról vagy tehergépkocsiról van szó,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 15.