Gázolaj utáni jövedéki adó visszaigénylése

Kérdés: Egyik partnerünk a bérmunkaszámlákon nem munkaműveletenként, hanem a számla végén összevontan tünteti fel a felhasznált gázolajat. Egy számlán akár 10 vagy több sorban is szerepelhetnek számlázott szolgáltatások. Ha csak a számla végén szerepel az összes felhasznált gázolaj, az több problémát felvethet. A számlabefogadó honnan tudja, mennyi ebből pl. a műtrágyaszállítás, ugaron végzett munkát érintő gázolaj stb., ami után nem igényelhető vissza jövedéki adó? Törvény, rendelet alapján kötelezhetem a szállítót arra, hogy munkaműveletenként rögzítse a felhasznált gázolajmennyiséget? Mi lenne az?
Részlet a válaszából: […] ...gázolaj eredetére utalhat. A bérmunkaszolgáltatást végző számlájának – az előbbiek szerinti – tételes részletezettsége a számviteli elszámolásnak, az ellenőrzésnek is alapvető követelménye nemcsak a mezőgazdasági termelőnél, de a számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. május 9.

Jövedéki adó visszatérítése

Kérdés: Ténylegesen felhasznált (nem mezőgazdasági, hanem fuvarozói) gázolaj jövedéki adójának visszaigénylésekor a visszatérített összeget hogyan kell könyvelni? Egyéb árbevételként vagy anyagköltség-csökkentésként? Amennyiben egyéb árbevételként, ez esetben ez a tétel növeli az iparűzési adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...válasz előtt egy megjegyzés: a számviteli előírásokszerint nincs egyéb árbevétel, csak a termékértékesítés, a szolgáltatásnyújtás- áfa nélküli – ellenértékét lehet árbevételnek nevezni.A gázolaj jövedéki adója a gázolaj bekerülési értékénekrésze...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 3.

Adószám felfüggesztése alatti tevékenység

Kérdés:

Az adóhatóság adószámunkat felfüggesztette, mert a székhelyellenőrzésnél nem találták a cég képviselőjét. A cég működik, és kértük a felfüggesztés törlését. A cég a felfüggesztés alatt folytatott üzleti tevékenységet. Mit kell tenni az általa kiállított szolgáltatási számlák, valamint a befogadott számlák és kifizetett tételek tekintetében? A partner cégeinket értesíteni kell, és a számlákat visszajuttatni részükre? A kiállított számlákat jóváírni? Ha az adóhatóság visszaállítja az adószámot, utólag az általunk korábban teljesített szolgáltatás kiszámlázható későbbi időponttal, de a felfüggesztés időszakára vonatkozó időszaki elszámolások alapján? A befogadott és felfüggesztés alatt részünkre teljesített, költségként korábban elszámolt számlákról kérhetünk újat?

Részlet a válaszából: […] ...sem vonható le, azt a termék, illetve a szolgáltatás bekerülési értékében kell számításba venni.  Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 252. számában – 2011.10.06.)Észrevétel: Több olvasónk észrevétele szerint az 5100. kérdésre adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Közösségen belül megfizetett adó visszatéríttetése

Kérdés: Nemzetközi közúti árufuvarozást végző cég vagyunk. A külföldi tankolásaink áfáját 2010-ben az új szabályok szerint a magyar APEH-hez nyújtjuk be. Kérdéseim: A visszaigényelt és visszakapott áfát hova kell könyvelni? Egyéb bevételként? Ezen külföldi áfa-visszatérítések általában több hónap után jönnek meg. Köteles a vállalkozó a már be­­adott áfa-visszatérítési igényét időbelileg elhatárolni? 2010-ben az összes negyedévre beadtam áfa-visszatérítési igényemet, de még egy fillért sem kaptam. Ezeket valószínűleg csak 2011-ben kapom meg. Melyik adóévet fogja érinteni a visszatérített összeg? Ha el kell határolni, akkor azt mi alapján teszem meg?
Részlet a válaszából: […] ...tagállamában felszámított áfa – 2010.január 1-jétől szabályozott – visszatéríttetési eljárásához kell, hogyigazodjon annak a számviteli elszámolása is. Így– a szolgáltatást nyújtó által felszámított áfát (amennyibenaz levonható) a számla könyvelésekor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 10.

Légkondicionáló a bérleményben

Kérdés: A kft. lakást bérel iroda céljára magánszemélytől. A kft. 2008-ban légkondicionáló berendezést vásárolt és szereltetett be a lakásba, amelyet saját beruházásként számolt el, aktivált, az időarányos értékcsökkenési leírást elszámolta, az áfát visszaigényelte. Helyes-e az elszámolás, jogos-e az áfa visszaigénylése?
Részlet a válaszából: […] ...az épülettel, azaz lakóingatlannak tekintendő, és alégkondicionáló berendezés nem csak hűt, de fűt is, akkor annak a felszerelésea számviteli előírások szerint felújítás (korszerűsítés), és így az előzetesenfelszámított áfája nem vonható le (és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Természetben adott adomány

Kérdés: Kiemelten közhasznú alapítvány adományokat gyűjt. Sok cég nem pénzben, hanem természetben szeretne részükre adományozni (pl. építőanyag-kereskedő faanyagot adna, asztalos a munkaerejét, nyomdaipari cég kiadványt készítene térítésmentesen). A részükre adott termék és/vagy szolgáltatás piaci értékének megfelelő összegről adható-e igazolás, amely alapján az egyéb feltételek megléte esetén az adományozó adókedvezményt vehet igénybe? Hogyan kell ezen tételeket az alapítvány könyveiben szerepeltetni, hiszen pénzmozgás nem történik? Az alapítvány jogosult-e áfa levonására, visszaigénylésére?
Részlet a válaszából: […] ...– egyszeres könyvvitel vezetésére is. Erre tekintettel a nyilvántartásés a beszámoló készítésénél figyelemmel kell lennie a számviteli törvényszerinti egyes egyéb szervezetek beszámolókészítési és könyvvezetésikötelezettségének sajátosságairól...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 20.