Fiktívnek minősített számlák alapján elszámolt beruházás

Kérdés: A kft. 2014-ben nagy volumenű beruházást valósított meg, nagyrészt külső vállalkozókkal. A számlák alapján az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezték. A NAV vizsgálata ezen számlákat fiktívnek minősítette, mert a számla kibocsátója az adott időszakban nem nyújtott be adóbevallást, és mert a vállalkozót a számla kibocsátása előtt a nyilvántartásból törölték. A számlákon feltüntetett munkákat elvégezték, a számlázott és készpénzben kifizetett ellenérték reális volt. Ezt a büntetőeljárás során kirendelt műszaki szakértő is megállapította. A beruházás üzembe helyezése megtörtént, a kft. az amortizáció elszámolását megkezdte. A kft. továbbra is nyilvántarthatja az ismertetett beruházással megvalósult tárgyi eszközeit?
Részlet a válaszából: […] ...a számlázott, kivetett összegben. Amennyiben a számla nem érkezett meg, akkor az adott tétel értékét a rendelkezésre álló dokumentumok (szerződés) alapján kell meghatározni. Ezen előírásból az következik, hogy a gazdasági esemény megtörténtét (a beruházási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Nem számlázott termékbeszerzés

Kérdés: Év közben szállítójegy alapján bevételeztük a termékeket. Év végén hogyan kell ezeket kezelni? Számla nincs róla, így az analitika és a könyvelés eltér!
Részlet a válaszából: […] ...beszállításig a számla, a megfelelő bizonylat nem érkezett meg, akkor az adott eszköz(ök) értékét a rendelkezésre álló dokumentumok (szerződés, szállítólevél stb.) alapján kell meghatározni. Ezt nevezzük nem számlázott szállításnak, nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. április 30.

Ingatlancsere jelképes összegért

Kérdés: Ingatlancsere-szerződést kötöttünk egy céggel. Azért, hogy legyen mit elcserélni, jelképes összegért kaptunk egy telket. Az illetékhivatal az illetéket a telek piaci értéke alapján szabta ki. Az ingatlant külső kivitelezővel építtettük fel. A csereszerződés révén mind a két társaság számlázott egymásnak. Társaságunk által számlázott összeg egyrészt kevesebb, mint a bekerülési érték, de a piaci értéket meg a telekértéket szintén növeli. Véleményem szerint a piaci ár és a számlázott összeg különbözete a társaságiadó-alapot, az áfaalapot növeli. Hogyan történik a könyvelése?
Részlet a válaszából: […] ...Ez acsere. Az Szt. 50. §-ának (2) bekezdése szerint: csere útjánbeszerzett eszköz bekerülési (beszerzési) értéke az eszköz csereszerződésszerinti értéke, a cserébe adott eszköz eladási ára.A hivatkozott jogszabályi előírások alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 1.