Részletre vétel

Kérdés: Ha a vevő az ellenértéket részletekben fizeti ki, a számlát mikor kell kiállítani számviteli, illetve áfabevallási szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...lízing jellemzője az, hogy nem felel meg az Áfa-tv. 10. §-a a) pontja szerinti követelményeknek, ezért nem termékértékesítés, hanem szolgáltatásnyújtás. Ha viszont szolgáltatásnyújtás, akkor áfa szempontjából nem lehet termékértékesítést számlázni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Áfa könyvelése, eltérő teljesítési időponttal

Kérdés: Ügyfeleim a szolgáltatásaikra 2008-tól az új Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdésében foglaltak szerint számítják fel az áfát. Így az ő könyveikben a számviteli teljesítés eltér az Áfa-tv. szerinti teljesítéstől. Hogyan alakítsam könyvelésüket, bizonylataikat? Eddig mindig igaz volt az, hogy a 466-467. főkönyvi számlákra könyvelt tételek megfeleltek az áfabevallás tételeinek is, ez az egyezőség adta az ellenőrzés alapját. Az új rendszerben a számlákat a tényleges teljesítés hónapjában rögzítem a számvitelben, és többségüket egy későbbi elszámolási időszakban az áfabevallásban. Milyen módszert lehet használni? Kell-e tudatnom a vevővel, hogy az áfát az 58. § szerint számolom el? A számlán a tényleges teljesítés időpontját, vagy az esedékesség időpontját, vagy mind a kettőt fel kell tüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...választ azzal kell kezdeni, hogy a régi Áfa-tv. előírásaimellett is – jellemzően a folyamatos termékértékesítésnél ésszolgáltatásnyújtásnál – gyakran eltért a számviteli előírások szerintiteljesítés időpontja az Áfa-tv. szerinti teljesítési időponttól. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...Ha nem termékértékesítés,akkor a tartós bérlet, a nyílt végű pénzügyi lízing az Áfa-tv. 8. §-ának (1)bekezdése szerint szolgáltatásnyújtás. Szolgáltatásnyújtásnál a teljesítés helye az adott esetben,az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdésének a)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...[Szt. 75. §-ának (7) bekezdése]. Hasonlóan fogalmaz az Szt. 48. §-a (7) bekezdésének b) pontja is az importbeszerzéskor, az importszolgáltatás igénybevételekor. (Számviteli szempontból ez az előírás a belföldi, devizában számlázott beszerzésekre is érvényes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.