Közösségen belülről átrakással Közösségen kívülre

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy közúton szállítsa el az árut egy Közösségen belüli országból (nem Magyarország) Záhonyba (Magyarország). Innen vasúton megy az áru tovább a Közösségen kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. Hogyan történik a közösségi fuvardíj megosztása a felénk kiállított számlában? Belföldi, külföldi útszakasz? Adómentes és áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz adómentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Belföldi szakaszt az uniós határig adómentesen, a külföldi útszakaszt, unión kívüli szakaszt áfa hatályán kívüliként számlázzuk tovább.
Részlet a válaszából: […] ...szerint a teherközlekedés indulási helye. Amennyiben tehát a szállítmányozó cég által megbízott cégugyancsak magyar adóalany, a szolgáltatás teljesítési helye a 15/A. §-ának (4)bekezdése szerint alakul, azaz mivel a megrendelő a kiindulási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Kiléptetett termékhez közvetlenül kapcsolódó teherközlekedés

Kérdés: A kft. külföldi cégekkel kötött szerződéssel (EU-s és EU-n kívüli is) vállalja a cégek által megvásárolt termékek elszállíttatását orosz és ukrán címekre. Az árut a megbízott vámraktárba elszállíttatja, vagy az ott betárolt árut átrakatja vagonba, és a megadott külföldi címre vasúton elviteti. A teljesítéshez alvállalkozókat vesz igénybe. Felmerülnek külföldi és magyar szállítási, rakodási, vagonvizsgálati, vámkezelési számlák, amelyeken szerepel AKK, AM és 20 százalék áfás tétel is. Mi a helyes számlázás a kimenő számlákban (vagontétel, vagy a felmerült szolgáltatások külön felsorolása)? Áfa szempontjából ezt exporthoz kapcsolódó vagy áfakörön kívüli nemzetközi teherközlekedésként kell szerepeltetni? Milyen árbevételként kell könyvelni? A beérkező hozzá kapcsolódó számlákat közvetített szolgáltatásként kell-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...harmadik országba (Oroszországba, Ukrajnába) kiléptetetttermék esetén a kft. szolgáltatása az Áfa-tv. 11/A. §-ának i) pontja alapján avámhatóság által végleges rendeltetéssel harmadik ország területére kiléptetetttermékhez közvetlenül kapcsolódó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Közösségen belüli teherközlekedés harmadik államba

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy szállítsa el az árut a következők szerint: a felrakás helye: Unión belüli ország (nem Magyarország), a lerakás helye: Záhony, innen vasúton megy tovább az áru EU-n kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. A közösségi fuvardíj megosztása hogyan történik a felénk kiállított számlában? Belföldi útszakasz, külföldi útszakasz? Áfa szempontjából: adómentes és az áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz áfamentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Unión kívüli ország a megbízó. Belföldi szakasz az uniós határig adómentes, az Unión kívüli szakasz Áfa-tv. területi hatályán kívüli?
Részlet a válaszából: […] ...külföldi, illetve belföldi útszakaszra. Ha a megbízott cégbelföldi illetőségű, akkor az általa számlázott összeget igénybe vettszolgáltatásként, ha a megbízott cég külföldi, akkor importszolgáltatáskéntkell elszámolni. Az Unión kívüli megrendelő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Exportértékesítés a kiskereskedelmi egységben

Kérdés: A 2309. kérdésre adott válasz szerint exportértékesítésként könyvelendő a kiskereskedelmi egységben az eladás, ha a vevő számlát kér, és abból megállapítható, hogy külföldi. A vállalkozás termelőibor-kimérési engedéllyel rendelkezik, borkóstolót tartott, a vevő számlát kért, amelyből látható, hogy a vevő külföldi. A számla 25%-os áfát is tartalmazott. Más esetekben a külföldi vevő bort vásárolt, forintban fizetett, áfás számlát kapott. Ezeket az eseteket a számvitelben exportértékesítésként kell elszámolni? Az áfabevallásban is exportként kell feltüntetni? A külföldi vevőről nem tudom, hogy a magyarországi üzlethelyiségemben vásárolt terméket kiszállítja-e külföldre, akkor is exportárbevételként kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...országból. (Hakiviszi, akkor termékexport, ha nem viszi ki, akkor Magyarországon fogyasztjael, és akkor mint a külföldi által igénybe vett szolgáltatás minősülexportárbevételnek.)A kérdésben szereplő eseteket az Áfa-tv. nem minősítitermékexportnak, így a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. november 10.

Export-import fogalma

Kérdés: Az Szt.-t módosító 2004. évi XCIX. törvényt olvasva, úgy tűnik föl, változott az exportértékesítés és az importbeszerzés fogalma. Ezen változások azonban nem jelentenek közeledést az Áfa-tv. szerinti exportértékesítéshez, importbeszerzéshez. Igaz ez?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. által definiált exportértékesítéstől, importbeszerzéstől.Számviteli szempontból a fő rendező elv a termékexport ésszolgáltatásexport, illetve a termékimport és szolgáltatásimport tekintetében,hogy a külföldiek és a belföldiek közötti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. február 17.

Külföldön vásárolt és üzemeltetett kishajó áfája

Kérdés: Belföldön bejegyzett társaság kishajót vásárolt külföldön, és azt az Adriai-tengeren fogja üzemeltetni. A vízi jármű kölcsönzéséből árbevétele lesz. A beszerzés vámköteles-e, lehet-e áfavonzata, az árbevétel után kell-e áfát fizetni, és az árbevétel exportárbevételnek minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...Az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdésének b) pontja alapján termék – kivéve ingatlan – bérbeadásának teljesítési helyét a szolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági tevékenységének székhelye, illetve állandó telephelye, ezek hiányában pedig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.

Bizományosi értékesítés elszámolása

Kérdés: Bizományi értékesítés esetén kinek a nevére szól a szállítói és a vevői számla? A bizományos hogyan jelenik meg a számlán?
Részlet a válaszából: […] ...tétel: T 311 – K 91-92, 467)(az így számlázott bizományi díjat – mivel értékesítéshez kapcsolódik – a megbízó csak igénybe vett szolgáltatások költségeként tudja elszámolni[könyvelési tétel: T 529, 466 – K 4543]). A vevő a nevére szóló, az eladó (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Beépített hibás anyag lecserélése

Kérdés: Külföldi partnertől vásárolt anyagot építettünk be Magyarországon. A munka befejeződött, amikor a külföldi szállító jelezte, hogy az általuk szállított, általunk beépített anyag hibás. Megrendelte tőlünk a rossz anyag lecserélését. Kérem, ismertessék, hogyan kell számlázni, elszámolni!
Részlet a válaszából: […] ...helyett szállított egy megfelelőt, és Önöktől megrendelte a rossz anyag lecserélését? Ez esetben Önök a külföldi partner részére szolgáltatást végeznek, és függetlenül attól, hogy az ellenértéket forintban vagy külföldi pénznemben (devizában) számlázzák, azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.

Exportbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított exportot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...személy külföldi vevő között jön létre. Ilyenkor a 0 kulccsal való számlázásra csak a megbízó jogosult. A megbízott ügynöki szolgáltatást nyújt a megbízónak, melynek díját önálló adóalapként, 25 százalékos adómértékkel számlázza...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.