Beruházás tervezési költségeinek kivezetése

Kérdés: A társaság 2008-2009-ben egy fogászati centrum építését kívánta megvalósítani, amelyet adóköteles bérbeadással akart hasznosítani. A beruházás értékeként több millió forint, mint tervezési és engedélyezési díj, elszámolásra került (az áfát levontuk, visszaigényeltük, annak ellenére, hogy a visszaigénylés időszakában más épületeket a társaság tárgyi adómentesen adott bérbe). A válság miatt az építkezés a korábbi terveknek megfelelően nem valósult meg. Ismételten előtérbe került a fogászati centrum megvalósítása (ugyanazon a területen, de más tervekkel és egy másik céggel közös beruházásként). Kérdés, hogy a korábbi években elszámolt tervezési és engedélyezési díjakat – a fentiekre tekintettel – elszámolhatja-e a társaság terven felüli értékcsökkenésként, adóalap-korrekció nélkül? A levont és visszaigényelt áfával van-e valamilyen teendő?
Részlet a válaszából: […] A valódiság számviteli alapelv szerint a könyvvitelben rögzített és a beszámolóban szereplő tételeknek a valóságban is megtalálhatóknak, bizonyíthatóknak, kívül­állók által is megállapíthatóknak kell lenniük. Értékelésük meg kell, hogy feleljen az Szt.-ben előírt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 18.

Magántulajdonban álló lakás használata (áfa)

Kérdés: A kft. székhelyét a tagok tulajdonában lévő lakásba kívánja áttenni. Ott kerülne kialakításra az iroda is. Mi a helyes eljárás a szerződés megkötésekor, milyen elszámolást kell követni a térítésmentes bérlet (a kft.-nél), illetve a magánszemélyeknél elszámolásra kerülő közös költségek tekintetében? Hogyan kezelendő a közös költségek áfatartalma?
Részlet a válaszából: […] ...van szó.Ez esetben külön vizsgálandó a bérbeadó áfaalanyisága. Márfennálló áfaalanyiság esetén a lakóingatlan bérbeadása tárgyi adómentesszolgáltatásnak minősül (2. sz. melléklet 9. pont). A szolgáltatás kapcsán azadóalany a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Baromfiólak bérlete és bérbeadása

Kérdés: "A" kft. 2006. október 1-jétől baromfiólakat bérel "B" kft.-től havi 500 000 forint + 100 000 forint áfa összegért, mely fizetésének esedékessége mindig a tárgyhót követő hónap 10. napja. Ezen bérleményeket tovább bérbe adja "C" kft.-nek, melynek bérleti díja negyedévenként nettó 1 600 000 forint, fizetésének esedékessége a tárgynegyedévet követő hónap 10. napja. Amennyiben "A" kft. bejelenti az adóhatóságnak, hogy ingatlan-bérbeadási tevékenységét 2007. január 1-jétől nem tárgyi adómentesen, hanem az általános szabályok szerint kívánja folytatni, akkor a példában szereplő érkező számlák áfatartalma levonható, illetve a kimenő számlában az áfa felszámítandó?
Részlet a válaszából: […] "B" kft. akkor jogosult áfásan számlázni az ingatlan bérletidíját, ha ő bejelentette az adóhatósághoz, hogy a tevékenység után áfát kívánfizetni. Ahhoz, hogy 2007-től az "A" kft. is áfásan számlázhassa az ingatlanbérleti díját, az erre vonatkozó bejelentését 2006....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 3.

Beruházás alvállalkozókkal

Kérdés: A kft. alvállalkozók bevonásával éttermet építtet, amit később bérbeadással fog hasznosítani. Az alvállalkozói számlában szereplő áfa mikor vonható le, az áfabevallás melyik sorában kell szerepeltetni? Ez saját rezsis beruházásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...szabályok szerinti adózás lehetőségétválasztotta. [Az ingatlanok bérbeadása az Áfa-tv. 2. számú melléklete 10.pontja szerint a tárgyi adómentesség alá tartozik. Így, ha nem él a kft. ahivatkozott lehetőséggel, akkor a beruházással kapcsolatosan felmerült...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Lakóingatlan vásárlása és bérbeadása

Kérdés: Az önkormányzat lakóingatlan vásárlására adásvételi szerződést köt magánszeméllyel. Pénzmozgás nem történik. A volt tulajdonossal bérleti szerződést köt, mely alapján a bérlő 10 évig nem fizet bérleti díjat. Hogyan kell könyvelni? A bérleti díjról kell-e számlát kiállítani? A leírtak hogyan jelennek meg a könyvekben?
Részlet a válaszából: […] ...szerződés szerintivételár egynegyvened részét kell számlázni. (Az Áfa-tv. 2. számú mellékletealapján az ingatlan bérbeadása tárgyi adómentesség alá tartozik.) A számlaalapján az önkormányzat alap- és vállalkozási tevékenység közötti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Rokkantnyugdíjas ingatlanközvetítésének áfakötelezettsége

Kérdés: Rokkantnyugdíjas ingatlanközvetítői tevékenységet végez egyéni vállalkozóként. Mikor és milyen számlázási kötelezettsége van, választhatja-e az alanyi adómentességet?
Részlet a válaszából: […] ...vagy használt lakóingatlan értékesítésében közvetít a vállalkozó, akkor ügynöki szolgáltatása – tekintve, hogy a közvetítés tárgyi adómentes értékesítéshez kapcsolódik – az Áfa-tv. 2. számú mellékletének 25. pontja alapján tárgyi adómentesnek minősül...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 2.

Bérbeadásra épített lakások áfája

Kérdés: A kft. saját kivitelezésben lakást épít bérbeadás céljából. Visszaigényelhető-e a lakásépítéshez beszerzett anyagok, igénybe vett szolgáltatások áfája? Milyen áfaszabályokra kell figyelemmel lenni a beruházással összefüggésben? Hogyan kell könyvelni a (még befejezetlen) beruházást év végén, illetve a beruházás befejezésekor?
Részlet a válaszából: […] ...pontja]. Az Áfa-tv. 33. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján azonban nem vonható le az előzetesen felszámított adó, ha a beszerzés tárgyi adómentesség alá tartozó termékértékesítéshez és szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódik. Tekintve, hogy az Áfa-tv. 2....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.