Megszűnik az egyszerűsített vállalkozói adó

Kérdés: 2020. január 1-jétől hatályát veszti az Eva-tv. Az e törvény hatályon kívül helyezésével az Eva-tv. hatálya alá tartozó szervezetek is megszűnnek? Hova, milyen adótörvény hatálya alá kerülnek? Milyen számviteli, adózási feladatok kapcsolódnak a jogszabályi háttér megszűnéséhez? Hogyan alakulnak ezek egy bt. esetében?
Részlet a válaszából: […] ...annak a bt.-nek, amelyik 2019-ben is az Szt. hatálya alá tartozott.Evából kikerülő társaságra (nem csak a betéti társaságra) vonatkozó társasági adózási előírások [Eva-tv. 19. §-ának (4)-(7) és (9) bekezdései]:Az evaalanyiság időszaka alatt megszerzett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 12.

Részesedés értékesítése

Kérdés: "A" kft.-nek 10 M Ft tartós részesedése van "B" kft.-ben. Az "A" kft. eladja részesedését "B" kft.-nek 15 M Ft-ért. Hogyan könyveljük az ügyletet, van-e ennek adóvonzata, illetve hatása a társasági adóra?
Részlet a válaszából: […] ...meghatározása során az adózás előtti eredményt nem lehet csökkenteni (a Tao-tv. 7. §-a nem ad erre lehetőséget), az 5 M Ft-ot a társasági adó alapja (az adózás előtti eredmény) magában foglalja.A kérdésben leírtakhoz kapcsolódóan észre kell venni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 31.

Áttérés a katára I.

Kérdés: Taóról katára áttérés bt. esetében. A bt. anyag- és fogyóeszközzel, valamint pénzeszközzel rendelkezik, amit a katás időszakban is használna. A készletek, eszközök és pénzkészlet után az áttéréskor adóalapot kell-e képezni, vagy leltár alapján átvihető?
Részlet a válaszából: […] ...– az adózási formára előírt szabályok szerint – a jogutód nélküli megszűnésre vonatkozó előírásokat alkalmazva kell a társasági adót vagy az evát vagy a kivát megállapítani és megfizetni. Ez társaságiadó-alany esetében a Katv. 28. § (1) és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 25.

Katából, evából való visszatérés

Kérdés: A Katv., az Eva-tv. hatálya alá tartozó, bevételi nyilvántartást vezető bt. végelszámolását határozták el a tulajdonosok. A végelszámolás során hogyan kell elkészíteni a végelszámolási mérleget, a vagyonfelosztási javaslatot stb.?
Részlet a válaszából: […] ...szerint kell megnyitnia és vezetnie a könyvviteli nyilvántartásait, de azt is jelenti, hogy visszatért a Tao-tv. hatálya alá. Ez esetben a társasági adó alapja meghatározásánál néhány tétel sajátosan kezelendő! Ezekre azonban itt nem térünk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. június 20.

Beruházási adóalap-kedvezmény, fejlesztési tartalék

Kérdés: A társaság ingatlant vásárolt (üzlethelyiség besorolással, helyrajzi szám szerint). Sajnos a használatbavételi engedélyt még nem kapta meg, ezért a társasági adóról és osztalékadóról szóló törvény 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja szerinti adóalap-csökkentő kedvezményt nem tudja igénybe venni. Javaslatunk az volt, hogy képezzünk fejlesztési tartalékot ebben az évben. Kérdésünk az, hogy jó-e ez a megoldás, lehet-e képezni fejlesztési tartalékot olyan eszközre, pl. ingatlanra, amelynek az értéke egyedi mivoltából adódóan évről évre nő? Az adott ingatlan vásárlásához kapcsolódó gazdasági események még a beruházási főkönyvi számlán nem szerepelnek. Előlegként kerültek könyvelésre, ill. foglalóként.
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének zs) pontja szerinti adózáselőtti eredményt csökkentő tétel igénybevételének nem feltétele a beruházásnakabban az adóévben történő üzembe helyezése, amelyben él a kedvezménnyel azadózó. A Tao-tv. szerint meghatározott tárgyi eszköz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. január 8.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...bekezdéseszerint a kötelezettség keletkezésekor – az 1997. január 1-je előtt keletkezett(így a kérdésben szereplő) kötelezettségre a társasági adóról szóló 1991. éviLXXXVI. törvény 4. §-a (3) bekezdésének t) pontja szerint – érvényesszabályokat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Szt. hatálya alá tartozó evaalany osztalékelőlege, osztaléka

Kérdés: Az Szt. hatálya alá tartozó – evát választó – kft. 2004. évben a közbenső mérleg elkészítése után pénzt vett fel a tárgyévi adózott eredménye terhére. Hogyan kell ezt könyvelni? És hogyan kell év végén könyvelni, ha úgy dönt, hogy az adózott eredményt a tulajdonos veszi fel?
Részlet a válaszából: […] ...az eva alapjának meghatározásához korrigálni kell az Eva-tv.-ben előírtak szerint. Az így megállapított evát az eredménykimutatásban a társasági adó helyett kell adófizetési kötelezettségként szerepeltetni, majd az eva levonásával az adózott eredményt megállapítani....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

Egyéni cég átalakulása kft.-vé

Kérdés: Kérem, szíveskedjenek összefoglalóan tájékoztatást adni az egyéni cég egyszemélyes kft.-vé történő átalakulása során elvégzendő számviteli feladatokról, adózási kérdésekről, bevallási határidőkről és nyomtatványokról.
Részlet a válaszából: […] ...csak az ilyen címen az átalakuláskor bevitt vagyontárgyak értéke, továbbá – vagyonértékelés esetén – a fizetendő társasági adóval csökkentett átértékelési különbözet mutatható ki; az eredménytartalék nem lehet több, mint a megszűnés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.