Fizetési határidőhöz kapcsolódó engedmény

Kérdés: EU-ból történő termékbeszerzés esetén a beszállító számláján 20 napos fizetési határidő esetén 2% engedmény/skontó szerepel. A számlát a 2% engedmény figyelembevételével a határidőig kiegyenlítettük. Mindezek után az érvényesített engedményről számlát küld a partner. Minek minősül a küldött számla áfa, adózási és számviteli szempontból? Hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...kell a fizetendő áfát is. Az engedménnyel csökkentett beszerzési érték fogja majd növelni a költségeket, és ezen keresztül a társasági adó alapját csökkenteni.Az Szt. 73. §-ának (1) bekezdése szerint az értékesítés nettó árbevétele nem tartalmazhatja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. október 14.

Kell-e könyvelni minden számlát?

Kérdés: A kft. könyvelője azt kéri az ügyvezetőtől, hogy minden olyan szolgáltatásról és termékbeszerzésről kérjenek a kft. nevére szóló számlát, amely valamilyen módon kapcsolódik a kft. tevékenységéhez, és a könyvelő majd el fogja dönteni, hogy a számlák tartalma elszámolható-e. Mi van akkor, ha a kért számlákat nem számolja el a könyvelő költségként? A nem könyvelt számlákat is meg kell őrizni? Lehet-e gondja abból a kft.-nek, ha a nevére kiállított, de költségként el nem számolt számlák már nem lesznek meg?
Részlet a válaszából: […] ...– a térítés nélküli átadás szabályai alkalmazásával – az áfával növelt összegben egyéb ráfordításként kell elszámolnia, a társasági adó alapjának megállapítása során az egyéb ráfordításként elszámolt összeggel az adózás előtti eredményt a kft...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 7.

Minden számlát könyvelni kell?

Kérdés: A kft. könyvelője azt kéri az ügyvezetőtől, hogy minden olyan szolgáltatásról és termékbeszerzésről kérjenek a kft. nevére szóló számlát, amely valamilyen módon kapcsolódik a kft. tevékenységéhez, és a könyvelő majd eldönti, hogy a számlákon szereplő értéket el lehet-e számolni költségként. Helyes ez így?
Részlet a válaszából: […] ...szabályainak alkalmazásával – egyéb ráfordításként kell elszámolnia, amelynek összegével – megfelelő igazolás hiányában – a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell.Az előbbiek szerinti adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. október 13.

Nem könyvelt számlák

Kérdés: A kft. könyvelője azt kéri az ügyvezetőtől, hogy minden olyan szolgáltatásról és termékértékesítésről kérjenek a kft. nevére szóló számlát, amely valamilyen módon kapcsolódik a kft. tevékenységéhez, és a könyvelő majd el fogja dönteni, hogy a számlák tartalma elszámolható-e költségként. Az ügyvezető tudni szeretné, mi van abban az esetben, ha a kft. nevére kért számlákat nem számolják el költségként? A számlákat akkor is meg kell őrizni 8 évig? Lehet-e abból gondja a kft.-nek, ha a nevére kiállított, de költségként el nem számolt számlák már nem lesznek meg?
Részlet a válaszából: […] ...esetén – atérítés nélküli átadás szabályai alkalmazásával – rendkívüli ráfordításkéntkell elszámolnia, amelynek összegével a társasági adó alapja megállapításasorán az adózás előtti eredményt növelni kell. Az előbbiekből adódó adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. július 16.

Szoftverfejlesztés

Kérdés: Kimutathatók-e a szoftverfejlesztés költségei a kísérleti fejlesztés aktivált értékeként, és érvényesíthető-e ezen költségekre a társaságiadó-alap kedvezménye?
Részlet a válaszából: […] ...és a saját tevékenység során felmerült – az Szt. 51. §-a szerinti – közvetlen önköltségbe tartozó költségeket, míg a társasági adónál csak az alapkutatás, az alkalmazott kutatás, a kísérleti fejlesztés adóévben felmerült költségeivel lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.