Térítés ellenében használt személygépkocsi

Kérdés: A társaság a munkavállalói részére céges autót (saját tulajdonú vagy bérelt) biztosít, a magánhasználat nincs tiltva. Ha a magánszemély a járművet a cég költségére ezen túlmenően (a munkaidőn túl, a hétvégén stb.) is használja, annak ellenértékét köteles megtéríteni. Hogyan kell szabályosan elszámolni, könyvelni, illetve bizonylatolni a cégautó magánhasználatát? (Áfa, tao, szja szempontból vizsgálva.) Amennyiben a társaság a magas adminisztrációs teher miatt nem tervez számlát kiállítani, milyen más szabályos bizonylatolási lehetősége van?
Részlet a válaszából: […] ...módon nem lehet megtakarítani. A számla helyett a térítés ellenében végzett magáncélú használatot mással nem lehet bizonylatolni.Társasági adó szempontjából a számla alapján elszámolt árbevétel fedezi a szolgáltatással kapcsolatos költségeket, így a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. szeptember 29.

Védőmaszk, gumikesztyű

Kérdés: Társaságunk védőmaszkokat és egyszer használatos gumikesztyűket vásárolt nagy tételben munkavállalóinak a veszélyhelyzetre tekintettel, a munkavégzéshez szükséges egészségvédelem miatt. Társaságunk hulladékgyűjtéssel, hulladékválogatással foglalkozik, de nemcsak fizikai, hanem irodai dolgozóknak is biztosítottuk a védőfelszerelést (pl. postai, banki ügyintézéshez). Helyes-e az a gyakorlat a számviteli, illetve adójogi elszámolás tekintetében, ha anyagköltségként könyveltük a beszerzést, az áfát levonásba helyeztük, és járulékot nem fizetünk a beszerzés után, mivel nem természetbeni juttatásként adtuk dolgozóinknak?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységet szolgálják, a beszerzések előzetesen felszámított áfája levonható, nem minősül természetbeni juttatásnak, társasági adó szempontjából pedig a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek, ráfordításnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. május 14.

Önköltségszámítás az eladási árból

Kérdés: Önköltségszámítás az eladási árból visszaszámítással. Nincs tételes ármeghatározás. Hogyan lehet a kalkulált hasznot az előző év költségadatai alapján meghatározni? A tárgyévi befejezetlen termelést szeretném meghatározni. Ismertek a közvetlen költségek és ezek különbözete, valamint a 2014. évi nettó árbevétel. Az előző évi befejezetlen termelést, az alvállalkozói teljesítményt, a közvetített szolgáltatást miként kell számításba venni?
Részlet a válaszából: […] ...egyéb bevételeket, a pénzügyi műveletek bevételeit meghaladó egyéb ráfordításokra, a pénzügyi műveletek ráfordításaira, valamint a társasági adóra, az adózott eredményre kell fedezetet nyújtania.A kalkulált haszon közelítő értéke a vállalkozó előző üzleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. július 14.

Védőital elszámolása

Kérdés: A törvény által kötelezően biztosítandó védőitalt – amelynek az áfája nem vonható le – az anyag vagy a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...bevételnek. Így azt személyi jövedelemadó nem terheli, és a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség mértékével a társasági adó alapját sem kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 25.

A munkaruha-juttatás közterhei

Kérdés: A munkaruha-juttatást milyen közteher terheli (szja, tb)? Egy bt. beltagja – aki saját maga teherautót is vezet, de egyszemélyben a bt. képviseletében is eljár – milyen munkaruhát vehet magának, s mi után kell szja-t és tb-t fizetnie?
Részlet a válaszából: […] ...a 377. kérdésre adott választ is), személyijövedelemadó-fizetési kötelezettség, társadalombiztosítási járulék nem terheli, a társasági adó szempontjából a vállalkozás érdekében felmerült ráfordítás, a számviteli előírások szerint pedig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.