Kalkulált bekerülési érték leírása

Kérdés: A szállítóink által a mérlegkészítés időpontjáig nem számlázott áruszállítások, szolgáltatások ellenértéke kalkulált értéken a kötelezettségek között szerepel. A teljesítési időszak szerint még nem esedékes, a mérlegfordulónapig elvégzett szolgáltatás ellenértéke pedig a passzív időbeli elhatárolások között szerepel. Hogyan kell elszámolni, ha az áru, illetve a szolgáltatás ellenértékét a szállító később sem számlázza? Az általa küldött egyenlegközlő levelekben sem szerepel. Milyen társaságiadó-vonzata van a nem számlázott kötelezettség bevételkénti elszámolásának? Költséget számoltunk el, de annak számlázására, kifizetésére később nem kerül sor, bár a szerződés szerinti teljesítés megtörtént.
Részlet a válaszából: […] ...könyvelt tételeket kell korrigálni. Probléma akkor van, ha a beszerzés évében költségkénti elszámolás is volt, mert akkor a társasági adó bevallását is módosítani kell: nő az adózás előtti eredmény, de a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének ly)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...üzleti évében mennyiben változtatta volna meg a társaságiadó-alapot, és ezen keresztül mennyivel lett volna kevesebb a fizetendő társasági adó, és a hiba hatásaként a hibafeltárás évében ezt a korrekciót is végre kell hajtani, a többletként befizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

Kht. önkormányzati támogatása

Kérdés: Önkormányzat által alapított közhasznú társaság alapító okiratában meghatározott tevékenységéhez az önkormányzat által, rendeletben foglaltak szerint adott pénzeszköz ellenértéknek minősül-e, és adóalapot képez-e?
Részlet a válaszából: […] ...rendkívüli bevételként kell elszámolni, majd az Szt. 45. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint időbelileg el kell határolni.Társasági adóA társaságiadó-kötelezettség megállapításakor az önkormányzat által adott pénzeszköz kedvezményezett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.