Lakásvásárláshoz kamatmentes kölcsön elengedése

Kérdés: A kft. lakásvásárláshoz kamatmentes kölcsönt nyújtott munkavállalójának. Az adómentesség feltételeit megvizsgálták (méltányolható lakásigény, adómentes értékhatár stb.). Két év elteltével a fennmaradt kölcsön összegét a munkáltató elengedi. A tartozást a 19. főkönyvi számlán tartották nyilván. Az elengedett követelést az egyéb ráfordításokkal szemben vezetem ki? A Tao-tv. szerint a magánszemély javára történő elengedés nem növeli az adózás előtti eredményt, így társaságiadó-fizetési kötelezettség nincs utána?
Részlet a válaszából: […] ...kell kimutatni (T 559 – K 194). Az adómentesen elengedett követelésnek a személyi jellegű kifizetések között kimutatott összegével – a társaságiadó-alap megállapítása során – az adózás előtti eredményt nem kell növelni...A kérdés szerint a kft. lakásvásárláshoz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. február 16.

Átvállalt tartozás könyvelése

Kérdés: Az 1065. kérdésre adott válaszban a tartozásátvállalás könyvelését és társasági adózását válaszolták meg a tartozást átvállaló oldaláról. Kérem, ugyanezt tegyék meg a másik fél – akitől átvállalják a tartozást – szemszögéből is!
Részlet a válaszából: […] ...következik, hogy az átvállalt tartozás elszámolt rendkívüli bevétele miatt az adóalany csak akkor csökkenti (csökkentheti) a társaságiadó-alapját, ha az átvállalt tartozás miatti kötelezettség nem eszközhöz (vagy az eszközök között már kimutatásra nem.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Cégautóadó: szja, áfa, tao

Kérdés: Milyen szabályok vonatkoznak a cégautók utáni adó- és költségelszámolásokra (cégautóadó, áfalevonási jog, 6 millió forint feletti beszerzési értékű személygépkocsi), ha a gépkocsi saját tulajdonú, illetve bérelt?
Részlet a válaszából: […] ...azonban természetesen értékesítéskor nem élhet levonással akkor sem, ha az értékesítés miatt adófizetési kötelezettség terheli.)A társaságiadó-alap megállapítása során a 6 millió forintot meghaladó értéken használatba vett személygépkocsi esetében a használatba.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Külföldi tulajdonostól kapott devizakölcsön kamata, adója, elszámolása

Kérdés: A társaságban 55 százalékos részesedéssel rendelkező, USA-ban élő magánszemély által 2001-ben fejlesztésre adott devizahitel és annak kamata alapján milyen adófizetési kötelezettsége keletkezhet a magánszemélynek, a társaságnak? A hitel tárgyévi kamata része-e a bekerülési értéknek? Az év végi értékeléskor az árfolyamkülönbözet elszámolásának milyen lépései vannak? A törlesztés és a kamatfizetés kezdete 2002. január 1. (A Számviteli Levelek 2001. évi 20. számában a 406. kérdéshez kapcsolódó további kérdések.)
Részlet a válaszából: […] ...magánszemélytől illetőségigazolást. Ennek részleteiről az Art. 5. számú melléklete rendelkezik.b) A kölcsön kamatával kapcsolatos társasági adó, illetve adóalap-módosításA konkrét esetben a kölcsönt magánszemély nyújtotta, aki a Tao-tv. előírása értelmében nem....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Tagi kölcsön megszüntetése

Kérdés: Kisvállalkozásoknál szinte mindenütt előfordul tagi kölcsön. Van-e előírás arra, hogyan kell ezt számvitelileg rendezni? Be lehet-e vonni a saját tőkébe? És ha igen, hogyan? Kell-e adózni utána?
Részlet a válaszából: […] ...esetben a rendkívüli bevételként elszámolt összeg (mivel konkrét eszköz nem kapcsolódik hozzá) a tárgyév eredményét fogja növelni.A társaságiadó-törvény 2001-től hatályos előírása szerint az adózás előtti eredményt csökkenti "az eredeti jogosult által elengedett.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.

Tao.-adóalap, személyi jellegű költségek

Kérdés: Milyen esetben kell az adózás előtti eredményt módosítani a személyi jellegű egyéb kifizetések címén elszámolt költséggel?
Részlet a válaszából: […] ...személyi jellegű egyéb kifizetések címén elszámolt költséggel abban az esetben kell növelni a társaságiadó-alap megállapításakor az adózás előtti eredményt, ha a költség nem tekinthető a vállalkozás érdekében felmerült költségnek [Tao-tv. 8.-a (1) bekezdésének d).....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.