Veszteség rendezése tagi kölcsönnel

Kérdés: A saját tőke a jegyzett tőke alatt van már 2 éve, és azt pótoltatni kellene pótbefizetéssel, de van a cégben tagi kölcsön is. Lehet-e a tulajdonos által írt nyilatkozattal a tagi kölcsönt pótbefizetésként átkönyvelni? Még taggyűlési jegyzőkönyvre is gondolunk. A társasági szerződésnek tartalmaznia kell a lehetőséget?
Részlet a válaszából: […] ...január 1-jétől illetékfizetési kötelezettség terheli, sőt 2010. január1-jétől az elengedett kötelezettség összegével nem lehet – a társasági adóalapjának a megállapítása során – csökkenteni az adózás előtti eredményt, ígymég a társaságnak – pozitív...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. július 15.

Elengedett osztalék

Kérdés: Magyar kft. 100 százalékban magyar magánszemély tulajdonosai 2008. évre 100 M Ft osztalékot határoztak el. Az osztalék nem került kifizetésre, a könyvelésben a rövid lejáratú kötelezettségek között szerepel. 2010-ben a tulajdonosok (a veszteséges gazdálkodásra, a válságra, a rossz pénzügyi helyzetre tekintettel, a hitelfelvétel esélyei javítása céljából) kénytelenek elengedni az elhatározott osztalékkövetelésüket, nincs esély a kifizetésre. Az elengedés növeli az adózás előtti eredményt és a hitelfelvételi esélyeket. A magánszemélyek az elhatározott 100 M Ft osztalékot illetékmentesen engedhetik el? A ki nem vett osztaléknak nem kell először megfizetni az adóit, járulékait? Van-e az elengedésnek illeték vonzata?
Részlet a válaszából: […] ...a társaságnak még a társaságiadó-fizetési kötelezettsége is nő. (2010.január 1-jétől az elengedett kötelezettség összegével a társasági adó alapjátnem lehet csökkenteni!)Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 231. számában – 2010.11.04...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.

Osztalékelőleg 2003-ban, 2004-ben

Kérdés: A kft. magánszemély tagjai részére osztalékelőleget kívánunk fizetni. A közbenső mérlegben, illetve az eredménykimutatásban szereplő társasági adót be kell-e vallani, illetve be kell-e fizetni? A közbenső mérleg készítésének időpontjáig felhalmozott eredménytartalék terhére is megállapítható és fizethető osztalékelőleg? Az osztalékelőleg után kell-e 11 százalékos egészségügyi hozzájárulást fizetni? Van-e eltérés a 2003. és a 2004. évi elszámolás között?
Részlet a válaszából: […] ...azokkal csak az eredmény megállapítása során kell számolni. Így nem könyvelendő a közbenső mérleg készítése során megállapított társasági adó sem, azt nem kell bevallani, pénzügyileg nem kell rendezni, a közbenső mérleg adatai alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Tőkeemelés elszámolása a tulajdonosnál

Kérdés: Az rt. 100%-os tulajdonosa a kft.-nek. A kft.-nél megemelik a jegyzett tőkét 2001-ben az eredménytartalék terhére. Hogyan kell ezt könyvelni a tulajdonos rt.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...pénzügyi teljesítések is történnek. Mivel a két művelet ugyanarra az eredményre vezet, azt nem kezelheti eltérő módon az Szt. A társasági adó tekintetében is furcsán hat, hogy az osztalékból való emelés nem jelentene társasági adót, az Önök által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Tőkeemelés a jegyzett tőkén felüli vagyonból a befektetőnél

Kérdés: Jegyzett tőkén felüli saját tőke terhére történt a tőkeemelés. Felvehető-e a részesedésnövekedés a befektető könyveibe?
Részlet a válaszából: […] ...pénzügyi teljesítések is történnek. Mivel a két művelet ugyanarra az eredményre vezet, azt nem kezelheti eltérő módon az Szt. A társasági adó tekintetében is furcsán hat, hogy az osztalékból való emelés nem jelentene társasági adót, az Önök által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.