Ingatlan kiadása végelszámoláskor

Kérdés: Végelszámoláskor, ha a cégben van ingatlan, és az előző két évben veszteséges volt, az ingatlanárak növekedése következtében, ha az ingatlant eladják, akkor az előző kettő év vesztesége csökkenti a vállalkozásból kivehető összeget? Ha viszont az egyszemélyes tulajdonosnak természetben adják ki, akkor az ingatlan piaci értékét csökkentheti az előző évek veszteségével és a végelszámolás során felmerült költségekkel?
Részlet a válaszából: […] ...szabályok szerint letétbe kell helyezni, és közzé kell tenni. Természetesen a tevékenységet lezáró beszámolóhoz is kapcsolódik társaságiadó-bevallás, és abban a veszteség­elhatárolás a Tao-tv. 17. §-a szerint érvényesíthető. Ha érvényesítésre kerül,......[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. április 28.

Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...elszámolt értékvesztést az egyéb ráfordítások között kell kimutatni (T 8662 – K 315) követelésenként, amelynek összegével a társasági adó alapja meghatározása során, a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének gy) pontja alapján, az adózás előtti eredményt növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Egyéni cég beolvadása

Kérdés: Egyéni cég úgy döntött, hogy beolvadna egy kft.-be. Ezt az ügyletet egy lépésben végre lehet hajtani? Vagy szükséges, hogy az egyéni cég először bt.-vé vagy kft.-vé alakuljon át, és csak az után olvadjon be a kft.-be? Az átalakulás költségei jelentősek, fontos tudni, hogy van-e lehetőség egy lépésben a beolvadásra.
Részlet a válaszából: […] ...a beolvadó egyéni cég megszűnik, és az átvevő (a beolvasztó) kft. lesz annak a jogutódja. A beolvasztó kft. nem szűnik meg, változatlan társasági formában tovább működik.Nem olvadhat be (nem alakulhat át) az egyéni cég, ha felszámolás, vagy végelszámolás, vagy...yéni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 7.

Végelszámolás során az eszközök értékelése

Kérdés: A kft. jelentős eszközállománnyal rendelkezik, adózott eredménye évek óta nulla érték körüli, a tevékenysége, a termékei iránti kereslet jelentősen lecsökkent. Ezért a tulajdonosok a kft. végelszámolással történő megszüntetését fontolgatják. A megszüntetés gondolata során merült fel, hogyan kell értékelni a végelszámolás befejezésekor a kft. mérlegében szereplő eszközöket és kötelezettségeket. Mi történjen azokkal az eszközökkel, amelyeket a végelszámolás befejezéséig nem lehetett értékesíteni?
Részlet a válaszából: […] ...megszűnésével kapcsolatosan felmerülő egyéb költségeket, ráfordításokat (a még nem említett adófizetési kötelezettségeket, társasági adót, helyi iparűzési adót is) a kötelezettségek közé kell beállítani a megfelelő költség, ráfordítás számlával szemben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. augusztus 9.

Társaságiadó-alap módosítása

Kérdés:

Kérem, mutassák be, hogyan kell (lehet) módosítani a társaságiadó-alapot a devizaárfolyam-különbözettel!

Részlet a válaszából: […] ...2005. évtől a meghatározott eszközökre és kötelezettségekre számított, nem realizált árfolyam-különbözettel lehetőséget ad a társaságiadó-alap módosítására, a következők szerint:"7. § (1) Az adózás előtti eredményt csökkenti:dzs) az adózóa) döntése.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 17.