Mikrogazdálkodói követelés többletfizetése

Kérdés: A 2016. évi mikrogazdálkodói beszámolóban egy vevői követelés után a cég értékvesztést számolt el, amit a társaságiadó-bevallásban adóalap-növelő tételként szerepeltetett. Ezen vevő 2017. november hónapban maradéktalanul kifizette az értékvesztéssel érintett tartozását. Mi a teendő ebben az esetben? A kormányrendelet számlatükrében követelések visszaírása számla nincs. Hogyan szüntethetem meg a 319. Vevőkövetelések értékvesztése számlát?
Részlet a válaszából: […] ...indokolt alkalmazni (ha az egyszerűsítés azt nem zárja ki!).Az Szt. 77. §-a (3) bekezdésének g) pontja alapján az egyéb bevételek között kell kimutatni a követelés eredeti jogosultjánál – ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el – a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. március 8.

Mikrogazdálkodói beszámolónál az árfolyam használata

Kérdés: A 398/2012. Korm. rendelet alábbi előírásának értelmezéséhez kérem segítségüket. "A valutapénztárba bekerülő valutakészlet, a devizaszámlára kerülő deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír, illetve kötelezettség könyv szerinti értékének csökkenéseit a könyv szerinti árfolyamon kell forintra átszámítani, egyedi értékeléssel, illetve ha ez nem lehetséges, akkor átlagárfolyamon." Ezek szerint a csökkenés nem könyvelhető a FIFO módszer alapján? Ha a vevő kiegyenlítését a bankból a vevő könyv szerinti értéken kell könyvelni, akkor a bankszámlán keletkezik árfolyam-differencia? A bankköltséget is napi árfolyamon kell könyvelni? Eddig a vevőn napi árfolyamon könyveltem, és a vevőn volt árfolyam-különbözet, a szállító kiegyenlítését pedig könyv szerinti értéken, a bankból FIFO módszerrel könyveltem.
Részlet a válaszából: […] ...devizakészlet-csökkenés könyv szerinti értéken való elszámolása nem okozhat gondot. Ha azonban a valuta-, devizakészletet növelő tételek száma jelentős, akkor indokolt minden bekerülés után a meglévő valuta-, devizakészlet átlagárfolyamát meghatározni.Visszatérve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. január 12.

Mikrogazdálkodók időbeli elhatárolása

Kérdés: A mikrogazdálkodói beszámolót készítők esetében az eszközök beszerzésére kapott állami, uniós támogatást el kell időbelileg határolni, majd az értékcsökkenéssel arányosan feloldani? A pénztárgépekre kapott támogatást, valamint a három évre szóló domain­név-, vírusirtó-használatot el kell határolni?
Részlet a válaszából: […] ...kell a válasznál figyelembe venni.A 6. § (7) bekezdése szerint passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni az olyan bevételeket, amelyek a mérleg fordulónapját követő két vagy kettőnél több üzleti évet illetnek, de a mérleggel lezárt időszakban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 30.

Társasági adó önrevíziója mikrogazdálkodónál

Kérdés: Hogyan kell könyvelni mikrogazdálkodói beszámolónál a társasági adó önrevíziója kapcsán megnövekedett társaságiadó-fizetési kötelezettséget? Nincs középső oszlop. A beszámolót ismételten nem lehet közzétenni. Ha csekély összegű, tárgyévi tételként könyvelendő, de hová? Egyéb ráfordítás lesz?
Részlet a válaszából: […] ...adóévi költség, ráfordítás csökkenéseként elszámolt összeg. Nyilvánvalóan azért, mert azok nem a tárgy­év eredményét növelő tételek, tehát az előző évek társasági adóját kell az adóellenőrzés, önellenőrzés eredményeként megfizetni. Könyvelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 24.

Mikrogazdálkodó végelszámolása

Kérdés: A társaság 2013-tól mikrogazdálkodói beszámolót készít. A 2013. évi beszámoló elfogadásakor a tulajdonosok elhatározták, hogy a társaságot 2014-ben végelszámolással megszüntetik. A tevékenység zárásáig a társaság ugyancsak mikrogazdálkodói beszámolót készít. A végelszámolás alatt is megteheti ezt?
Részlet a válaszából: […] ...beszámoló elkészítése során alapvetően a cégtörvény és a végelszámolási kormányrendelet előírásait kell alkalmazni, a mérlegtételeket piaci értéken kell értékelni, a 398/2012. (XII. 20.) Korm. rendeletnek csak azon előírásai alkalmazhatók, amelyek nem ellentétesek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. június 19.

Közüzemi számlák éves elszámolása

Kérdés: Mi a teendő azoknál a közüzemi szám­láknál, amelyeket év közben átalánydíjban határoztak meg, és az éves elszámolás a mérlegkészítés napját követően érkezik meg? A mérleg-fordulónapi fogyasztásról lehet-e információt kérni a szolgáltatótól, hogy az elhatárolható legyen? Amennyiben a gazdálkodó a mikrogazdálkodói beszámoló készítését választotta, minősülhet-e elhatárolásnak, és könyvelhető a tárgyévi költségek közé, vagy a beszámolón kívül minden érintett bevallást önellenőrizni kell?
Részlet a válaszából: […] ...épül, a közüzemi számlákkal kapcsolatos, a mérlegfordulónaphoz kapcsolódó, de nem könyvelt időbeli elhatárolással elszámolandó tételekkel az adóalapot nem kell korrigálni. (Ha kellene, azt az adótörvényeknek külön kellene tartalmazniuk!)A közüzemi számlák...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. október 24.

Mikrogazdálkodói beszámoló

Kérdés: Mikrogazdálkodói beszámoló választása esetén nem kell év végén a devizás tételeket értékelni, időbeli elhatárolást elszámolni stb. Az a kft., amelyik élt az A-C korláttal, és áttérhet a mikrogazdálkodói beszámolóra, annak az A-C korlátot sem kell továbbvinnie?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódó, külföldi pénzértékre szóló tartozások mérleg-fordulónapi átértékelésekor könyvelt árfolyamveszteséget – feltételekkel – időbelileg elhatárolják. Ha a társaság élt ezzel a lehetőséggel, akkor az Szt. 41. §-ának (4)-(5) bekezdése...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. október 10.