Nulla forintért kapott telefonok

Kérdés: Cégünk előfizetési szerződésben áll egy telefontársasággal. Vásároltunk telefonokat, amelyekre 100%-ban kedvezményt kaptunk. A számlák nulla végösszegűek, fizetési kötelezettség nincs. A telefonok soronként vannak értékkel feltüntetve "nettó+áfa = bruttó értékkel, majd rögtön az egyes sorok alatt szerepel: kedvezmény "nettó+áfa = bruttó" érték. Jól gondolom-e, hogy mivel az Szt. 47. § (1) bekezdése szerint a bekerülési érték az engedményekkel csökkentett ellenértéket foglalja magában, ezért csak a kedvezménnyel csökkentett értéken lehet a telefonokat állományba venni, azaz 0 Ft értéken? Az Áfa-tv. 71. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerint az adó alapjába nem tartozik bele a teljesítésig adott üzletpolitikai célú árengedmény, így előzetesen felszámított áfa keletkezett, de befizetendő áfa nem. Hogyan könyveljük ezt az előzetesen felszámított áfát?
Részlet a válaszából: […] ...szerint, azaz a térítés nélkül átvett telefonok piaci értékén (számlázott áfa nélküli értékén). A telefonokat az egyéb bevételekkel szemben kell állományba venni, az egyéb bevételként kimutatott összeget halasztott bevételként időbelileg el kell határolni,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. január 13.

Egyéni vállalkozó devizaelszámolása

Kérdés: Pénztárkönyvet vezető egyéni vállalkozó vagyok. Szolgáltatást végzek belföldön. A szolgáltatást euróban számlázom, a vevő is euróban fizet. Világos, hogy a számla értékét a pénzügyi teljesítés napján kell az szja-alapba beszámító bevételek közé könyvelni, de milyen árfolyamon? Ha a devizaszámlán tartott eurót beváltom, átvezetem az elszámolási betétszámlára, az alkalmazott árfolyam és a beváltás napján érvényes árfolyam különbözete elszámolható-e az egyéni vállalkozónál árfolyam-különbözet címén árbevételként, illetve költségként az árfolyam jellegétől függően? És hogyan történik helyesen az áfa elszámolása?
Részlet a válaszából: […] A háromféle euróárfolyam közül a bevétel forintösszegénekmeghatározása során csak az egyik a helyes. Ez pedig a következő:Az Szja-tv. 5. §-ának (2) bekezdése alapján a külföldipénznemben keletkezett bevételt az MNB hivatalos, a megszerzés napját megelőzőhónap 15....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...hogy az Szt. 20.§-ának (3) és (4) bekezdése az, amelyek meghatározzák, az Szt. hatálya alátartozó társaság mikor, milyen feltételek teljesülése mellett vezethetidevizában a könyvviteli nyilvántartásait. Általános forgalmi adóAz Áfa-tv. 26. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...(7) bekezdése]. Hasonlóan fogalmaz az Szt. 48. §-a (7) bekezdésének b) pontja is az importbeszerzéskor, az importszolgáltatás igénybevételekor. (Számviteli szempontból ez az előírás a belföldi, devizában számlázott beszerzésekre is érvényes!)Az Áfa-tv. 26....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Kamatfelár áfája

Kérdés: Milyen adómértékkel adózik a halasztott fizetés miatt felszámított, szerződésben előre rögzített kamatfelár?
Részlet a válaszából: […] ...kamatot is, akkor nem beszélhetünk valójában kamatról, és ezért a teljes – áfa nélküli – ellenértéket az értékesítés árbevételeként kell a szerződés szerinti teljesítés időpontjában elszámolni. (Halasztott fizetés miatt az árbevételt időbelileg nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 14.

Belföldi devizaszámlákban lévő áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk export-import nagykereskedelemmel foglalkozik. Devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Belföldi vevőivel devizában is köt szerződést, amikor az áfa alapja a deviza szorozva az MNB-árfolyammal. Számítógépes könyvelői program a devizaalapú belföldi árbevételt (T 317 – K 917 könyvelési tétellel) könyveli, majd az árbevételt csökkenti az MNB-árfolyammal számított áfaösszegével (T 917 – K 467). Ezt az áfaösszeget a kimenő számlában is szerepeltetjük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...a devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Ez a döntés azt kell hogy jelentse, nemcsak az export-import tételeknél kell a deviza választott árfolyamán számolni, de a belföldi devizában számlázott, sőt a devizalapú tételeknél is.Ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Járulékos költségek áfája

Kérdés: Milyen mértékű általános forgalmi adó terheli az új számítástechnikai rendszer bevezetéséhez kapcsolódó, a szállító által biztosított oktatás ellenértékét?
Részlet a válaszából: […] ...§ (1) bekezdése szerint ugyanis termékimport esetén az adó alapja a termék vámértéke, amit különböző, a törvényben rögzített tételek növelnek. E tételek között szerepelnek a termékimporthoz kapcsolódó, az első belföldi rendeltetési helyig felmerülő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.