Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...éves beszámoló ismételt közzétételre vonatkozó előírásait 2012-ben hatályon kívül helyezték.A jelentős összegű hibát jelentő tételeket – az önellenőrzés végrehajtásának évében, itt feltételezhetően a 2021. évben – a 2021. évi egyszerűsített éves...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Feltételhez kötött 10 százalékos adómérték

Kérdés: Milyen viszonyban áll a 2009. 12. 31-én hatályos Tao-tv. 19. §-ának (3) szakasza szerint alkalmazható kedvezmény ugyanezen paragrafus (5) bekezdésével? Adóhiányra irányuló megállapítás alapja lehet-e, ha az adózó elmulasztja a lekötött tartalékba helyezést? Ha a lekötött tartalékba helyezést az adózó elmulasztja, de azt a soron következő beszámolójában, mint jelentős hibát kimutat, élhet-e az adóhatóság az adókedvezményre vonatkozó adóhiány megállapításával vagy mulasztási bírság kiszabásával?
Részlet a válaszából: […] ...10 százalékos adómértéket – a korábbitól némileg eltérően –, már a közösségi előírástól függetlenül az alkalmazás feltételeként írta elő a Tao-tv. 29/K. §-ának (4)–(6) bekezdése lekötött tartalék képzését a 2010. adóévi beszámolóban. Így ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 10.

Adófolyószámlák rendezése

Kérdés: Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?
Részlet a válaszából: […] ...nemkönyveltek vagy éppen kétszer könyvelték azt, de az is lehet, hogy más számlárakönyvelték, mint ahova kellett volna. Ha vannak ilyen tételek, akkor azokat ahelyükre kell tenni, sztornírozni vagy könyvelni, esetleg újra kell könyvelni amegfelelő költség/ráfordítás,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] ...esetén két évig a német biztosítási kötelezettségre vonatkozó szabályok érvényesülnek.Az Egyezmény 11. cikkelye fogalmazza meg a kivételeket a biztosítási kötelezettségről szóló rendelkezések alól. Ez azt jelenti, hogy a szerződő államok illetékes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.