Átvállalt tartozás könyvelése

Kérdés: Az 1065. kérdésre adott válaszban a tartozásátvállalás könyvelését és társasági adózását válaszolták meg a tartozást átvállaló oldaláról. Kérem, ugyanezt tegyék meg a másik fél – akitől átvállalják a tartozást – szemszögéből is!
Részlet a válaszából: […] ...előállítású eszközbe beépítve) értékesítettek, akkor az Szt. 86. §-a (3) bekezdésének h) pontja alapján a rendkívüli bevételek között kell kimutatni "a tartozásátvállalás során harmadik személy által – ellentételezés nélkül – átvállalt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Térítés nélkül kapott üzletrész

Kérdés: Egy kft. ingyen kapott üzletrészt egy másik kft.-től. Hogyan könyvelendő? Ha rendkívüli bevételként elszámoljuk, levonható-e a társasági adó alapjából?
Részlet a válaszából: […] ...Az Szt. 86. §-a (4) bekezdésének c) pontja szerint a térítés nélkül átvett eszköz előbbiek szerinti értékét a rendkívüli bevételekkel szemben kell állományba venni (T 171, 172 – K 9891), de az így elszámolt rendkívüli bevételt halasztott bevételként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 6.

Adóalapot növelő kamat figyelembevétele

Kérdés:

Egy kft. külföldi magánszemélytől hitelt vett fel a 2000-ben megkötött szerződés alapján. A hitel egy részét 2000-ben, egy részét 2001-ben folyósították, a szükségletnek megfelelően. A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének j) pontjánál figyelembe kell-e venni az előző évi szerződés alapján, de 2001-ben beérkezett hitel összegére elszámolt kamatot is? És a 8. § (5) bekezdése a) pontjának alkalmazásánál figyelembe kell-e venni a 2000-ben megkötött szerződésre 2001-ben beérkezett hitelt, vagy csak azokat a hiteleket, amelyeket a 2001-ben kötött szerződés alapján folyósítottak?

Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének j) pontja alapján az adózás előtti eredményt növeli az (5) bekezdés a) pontja szerinti kötelezettség – az adóévben ráfordításként vagy eszköz bekerülési értéke részeként elszámolt – kamatának az (5) bekezdés b) pontja szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 17.

Külföldi tulajdonostól kapott devizakölcsön kamata, adója, elszámolása

Kérdés: A társaságban 55 százalékos részesedéssel rendelkező, USA-ban élő magánszemély által 2001-ben fejlesztésre adott devizahitel és annak kamata alapján milyen adófizetési kötelezettsége keletkezhet a magánszemélynek, a társaságnak? A hitel tárgyévi kamata része-e a bekerülési értéknek? Az év végi értékeléskor az árfolyamkülönbözet elszámolásának milyen lépései vannak? A törlesztés és a kamatfizetés kezdete 2002. január 1. (A Számviteli Levelek 2001. évi 20. számában a 406. kérdéshez kapcsolódó további kérdések.)
Részlet a válaszából: […] ...előállításához közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitel, kölcsön felvétele előtt fizetett – a hitel, a kölcsön feltételeként előírt – bankgarancia díja (nem valószínű, hogy ez az adott esetben fennáll), szerződésben meghatározott, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Beruházási támogatás

Kérdés: Hogyan érinti a kapott beruházási támogatás a társaságiadó-kötelezettséget?
Részlet a válaszából: […] ...illetve a támogatással arányos bekerülési értékének költségkénti, illetve ráfordításkénti elszámolásakor kell a rendkívüli bevételekkel szemben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.