Hazai ipari vásáron való részvétel

Kérdés: Társaságunk német anyavállalata osztrák leányvállalatával közösen vett részt egy hazai ipari vásáron. A kiállítással kapcsolatos költségeket a társaságunk nevére szóló számlák alapján mi számoltuk el és fizettük ki. Az osztrák leányvállalat a felmerült költségek jelentős részét megtérítené. Milyen módon számlázhatók ki ezek a költségek, és mi a helyes számviteli elszámolás?
Részlet a válaszából: […] ...aszolgáltatásnyújtás teljesítési helyét a szolgáltatást saját nevében megrendelőgazdasági tevékenységek székhelye, illetve állandó telephelye határozza meg,mivel a szolgáltatást saját nevében megrendelő (az osztrák leányvállalat) aszolgáltatást nyújtó (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...a munkát külföldönvégzik, de az adott évben nem tartózkodnak 183 napnál hosszabb ideigNémetországban, vagy a költséget nem a telephely viseli, illetve ha olyanjövedelmet kap a magánszemély a kft.-től, amely nem függ össze a külföldönvégzett munkával. A Tao-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Óriáskerék üzemeltetése, bérleti díjának áfája

Kérdés: Az ingatlanfenntartással, -hasznosítással foglalkozó társaság adózást választott bérbeadási tevékenységére. 2004 nyarán egy közösségi adószámmal rendelkező német céggel kötött szerződést óriáskerék üzemeltetésére. A bérleti díjat áfával vagy anélkül kell-e számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...a termékek bérbeadása a megrendelő székhelye,telephelye szerinti teljesítési hellyel bír [Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdéséneka) pontja]. Ha azonban a termék ingatlan, akkor annak fekvése a mérvadó [15.§-ának (2) bekezdése], ha pedig közlekedési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.

Építési-szerelési munkák önköltsége norma alapján

Kérdés: Az Szt. 62. §-ának (2) bekezdése szerint a befejezetlen termelés előállítási értéke, közvetlen önköltsége lehet a norma szerinti közvetlen önköltség is. Ez a módszer alkalmazható a befejezetlen építési-szerelési munkák közvetlen önköltségének megállapítására is?
Részlet a válaszából: […] ...(anyagmozgatási,energiatermelő és átalakító) gépek költségei, az építőipari gépek telepítésénekköltségei,– a központi telephelyről, az üzemekből az építési-szerelésimunkahelyig történő anyag-, saját termelésű termékszállítás és rakodásköltségei...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 31.

Mezőgazdasági szaktanácsadás a Közösségben

Kérdés: Közösségi adószámmal rendelkező, más tagállamban nyilvántartásba vett adóalany Magyarországon mezőgazdasági szaktanácsadást folytat. Hol van adófizetési kötelezettsége? És mi a helyzet akkor, ha magyar vállalkozás ad mezőgazdasági szaktanácsot más tagállamban közösségi adószámmal rendelkező társaságoknak?
Részlet a válaszából: […] ...d) pontja szerint aszolgáltatásnyújtás teljesítési helyét a szolgáltatást saját nevében megrendelőszékhelye, illetve állandó telephelye határozza meg, mivel a szolgáltatástsaját nevében megrendelő a szolgáltatást nyújtó illetősége szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...bérbeadásárólvan szó, a szolgáltatást saját nevében megrendelő (a magyar kft.) gazdaságitevékenységének székhelye, illetve állandó telephelye határozza meg, ha aszolgáltatást nyújtó illetősége szerinti tagállamtól (más EU-tagállam) eltérőállamban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Kereskedelmi képviselet áfája

Kérdés: Kereskedelmi képviseletünk telefonszámláján a szolgáltató nem tüntet fel áfát. Helyes-e ez a gyakorlat?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységet nem folytathat, a kereskedelmi képviselet 2003-ig nem felelt meg az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 9. pontja szerinti telephely fogalomnak. Ebből következően az Áfa-tv. 15. §-ának (5) bekezdésében felsorolt szolgáltatások esetén – melyeknél...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.
1
2