Áfa-visszaigénylés előleg esetén

Kérdés: Építőipari cég ikerházat épít. A ház egyik felét értékesíti a következők szerint: IX. hó 26-án rögzítik, hogy a foglaló és az előleg a vételárba beszámít. A végleges adásvételi szerződést X. hó 5-én kötik meg azzal, hogy a vevő a teljes vételár kiegyenlítésekor lép birtokba és szerez tulajdonjogot. Visszaigényelhető-e az építkezés közben vásárolt anyagokra az áfa a III. negyedévben, ha a jogcím megnyílta a 4 M Ft-os bevételi határ átlépése lenne?
Részlet a válaszából: […] ...ellentétesnek tűnik az áfakitöltési útmutató 85. sz. sorához fűzött magyarázattal, amely szerint az előleg adóalapja csak a tényleges teljesítés megvalósulásának az időpontjától számít bele a 4 millió forintba.A szerző válszol: Tisztelt olvasónk! Amennyiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Kapcsolt vállalkozás megítélése a Tao-tv. és az Szt. szerint

Kérdés: Magyarországi kft.-ben 2 tulajdonos van. 50-50 százalékos a részesedési arány, mely megegyezik a szavazati aránnyal is. A két tag férj és feleség. Ezen két magánszemély tag Romániában céget (S.R.L.) alapít, a részesedési arány szintén 50-50 százalék. A 2 cég kapcsolt vállalkozásnak minősül. Mi a bejelentés módja? A magyarországi kft. kisvállalkozásnak minősül, 2005. évtől újra készíthet egyszerűsített éves beszámolót. A magyarországi kft.-t milyen plusz "adminisztrációs" kötelezettség terheli a kapcsolt vállalkozás miatt? A magyarországi kft. besorolásánál (kis- vagy középvállalkozás) csak a kft. adatait kell figyelembe venni, vagy hozzá kell adni a román cég adatait is? Kérem, témakörönként tájékoztassanak, mire kell figyelni most már (kapcsolt vállalkozás miatt) a kft. könyvvezetésével, bevallásaival kapcsolatban! Mi változik meg a külföldi kapcsolt vállalkozás miatt?
Részlet a válaszából: […] ...PM rendelet szerinti tartalommal a kapcsolt vállalkozásával kötöttszerződés, szerződések alapján (ha a szerződés alapján az adóévben teljesítéstörtént) azt a dokumentumot, amely tartalmazza a szokásos piaci árat, az annakmeghatározásánál általa alkalmazott módszert...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.

Áttérés a naptári évtől eltérő üzleti évre

Kérdés: Milyen feladatokkal jár a naptári évtől eltérő üzleti évre történő áttérés?
Részlet a válaszából: […] ...esetében 200 ezer forint, ha határozatban történő felszólításra sem történik meg a bejelentés, akkor ennek kétszerese. A kötelezettség teljesítése esetén viszont a kiszabott bírság korlátlanul mérsékelhető. [Art. 172. §-ának (1) és (3) bekezdése.]Az üzleti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.

Fizetett előleg és az áfa-visszaigénylés értékhatára

Kérdés: A 4 millió forintos áfa-visszaigénylési értékhatárba beleszámít-e a fizetett előleg?
Részlet a válaszából: […] ...elérje vagy meghaladja a 4 millió forintot. Az Áfa-tv. 17. §-a értelmében az előleg a termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítését megelőzően, az ellenértékbe beszámíthatóan fizetett pénzösszeg, vagyis az előlegfizetés csupán pénzügyi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 20.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...kell hoznia az étkezés ellenértékét annak érdekében, hogy a megrendelő a természetbeni juttatás értékét az adókötelezettsége teljesítéséhez megállapíthassa. Ez történhet oly módon, hogy a bizonylaton (a számlán) feltünteti az étkezés ellenértékét, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.