Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...feltételezzük, hogy 2020-ban – olyan értékesítésről, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat talált, amelyeket nem könyveltek a teljesítés időszakában (2019-ben), akkor azokat legkésőbb az adóhatósági határozat jogerőre emelkedése időpontjával – mint a 2019...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: Az adóhatóság határozata szerint a társaságnak nagy összegű adóbírságot kell fizetnie. Atársaság az Art. 198. §-a alapján az adóbírság megfizetésére részletfizetés engedélyezését kérte, amelyet az adóhatóság határozat formájában engedélyezett. Hogyan kell ezt könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...elő kell írni az aktuális részletet az adóhatósággal szembeni kötelezettségként (T 4799 – K 463-11), a részletfizetés teljesítésekor (T 464-11 – K 384).Hasonló módon kell eljárni akkor is, ha nem az adóhatósággal szembeni kötelezettséghez kapcsolódik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. december 10.

Adólevonási jog módosítása

Kérdés: A társaságunknál folytatott ellenőrzés megállapította, hogy cégünket – egy épületberuházás kapcsán – áfalevonási jog 2013-ban nem illette meg. Az adóhiányt 2014-ben befizettük. Helyesen járunk el akkor, ha a határozat dátumával megegyezően az adott eszköz bekerülési értékét módosítjuk az adóhiány összegével, a késedelmi pótlékot, illetve az adóbírságot viszont a tárgyévre könyveljük? Szíveskedjenek a kontírozást is bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...(T 161 – K 455).Az épületberuházás bekerülési értékét tehát nem az adóhatóság határozatának dátumával, hanem a számla szerinti teljesítés dátumával, önellenőrzés keretében kell 2013-ra módosítani. Ha az épületberuházást már 2013-ban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. november 27.

Fizetési kedvezmény könyvelése

Kérdés: A fizetési kedvezménykor a kötelezettség csökkenése és a havonta történő visszaterhelések helyes kontírozásában kérem segítségüket. A határozat szerint 12 havi részletfizetést kapott a kft.
Részlet a válaszából: […] ...szerint havonta) elő kell írni az aktuális részletet az adóhatósággal szembeni kötelezettségként. T 4799 – K 463-11, a részletfizetés teljesítésekor: T 464-11 – K 384 (a példa adata alapján havi 100 E Ft).Hasonló módon kell eljárni akkor is, ha nem az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. július 10.

Adófolyószámlák rendezése

Kérdés: Hogyan kell a számvitelben elszámolni az előző könyvelő által rendezetlenül hagyott APEH-folyószámlán megjelenő valós túlfizetések és tartozások összegeit? Jelenleg nem egyeznek az egyes adónemeken nyilvántartott egyenlegek a könyvelésben szereplőkkel. A rendezést az eredményszámlákkal szemben kell elvégezni? Ha van ráfordításként elszámolandó tétel, akkor az a társasági adó alapja megállapításakor növelő tétel lesz?
Részlet a válaszából: […] ...a rendezetlen tételek az előző évről(évekről) húzódnak át. Az is lehet, hogy az adótételek előírásának és pénzügyiteljesítésének összevezetése nem szabályszerűen történt. A lehetséges hibák variációi végtelenek, azokat csak a helyiviszonyok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 14.