Elszámolás a tulajdonossal megszűnő társaságnál

Kérdés: A társaság magánszemély tulajdonosa úgy döntött, hogy a közeljövőben megszünteti vállalkozási tevékenységét, és befektetését kivonja a társaságból. A társaságot a tulajdonos egyedül alapította, 3 millió forinttal, és a társaság az alapítás óta egyszemélyes társaságként működött. A társaság vállalkozási tevékenysége jövedelmező volt, mert az alapítást követő 10 év alatt a saját tőke több mint tízszeresére (31 millió forintra) nőtt. Időközben jelentős összegű ingatlant (épületet) vásárolt 25 millió forintért (amelynek a nettó értéke 24 millió Ft), a piaci értéke – áfával növelten – mintegy 35,4 millió forint. A társaságnak gyakorlatilag nincs követelése, kötelezettségeit pedig folyamatosan rendezi. Hogyan és mikor célszerű megszüntetni a társaságot úgy, hogy minél kisebb összegű legyen a társaság, illetve a magánszemély által fizetendő adók összege?
Részlet a válaszából: […] ...fizetnie. (Szerintünk ez mint­egy 7-8 millió forint.)A társaság tulajdonossal szembeni kötelezettsége: 36.460 ezer Ft. Ezen kötelezettség teljesítésére (beszámítására) rendelkezésre áll a 35.400 ezer Ft tulajdonossal szembeni követelés és 1060 ezer Ft a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 10.

Üzletrész-visszavásárlás adói

Kérdés: A kft. alapítója eladja üzletrészét (névérték 3 millió forint) 20 millió forintért és egy – nyilvántartás szerint – 10 millió forint (nettó) értékű ingatlanért a kft.-nek. Hogyan kell könyvelni a gazdasági eseményt? Milyen adózási vonzata van a magánszemélynél és a kft.-nél?
Részlet a válaszából: […] ...értéket követelésként kimutatnia, majd a követelésként kimutatott összeget az üzletrész visszavásárlása miatti kötelezettség teljesítésébe beszámítania. Az ingatlan piaci értékét mindenképpen dokumentálni kell, célszerűen ingatlanbecslő általi értékeléssel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. december 14.

Törzstőke leszállítása az apport visszaadásával

Kérdés: A kft. apportként 20 millió forint értékű telek értékével megemelte a törzstőkéjét 1990 decemberében. A tőkeemelést a cégbíróság bejegyezte, a társaság könyvelte. Sajnálatos módon a földhivatalnál nem történt meg az átírás. Mindez 2007-ben derült ki, amikor a társaság leszállította a törzstőkéjét 20 millió forinttal, az apport értékével. Milyen összegű áfafizetési kötelezettség terheli a kft.-t a kivezetett telek értéke miatt (nyilvántartási vagy a piaci érték alapján)? Számviteli szempontból esetleg utólag van-e teendő?
Részlet a válaszából: […] ...tényleges kivonásakor (a tulajdonosnak történő visszaadáskor) keletkezik.Alapja a régi Áfa-tv. 22. §-ának (1) bekezdése alapján a teljesítés ellenértéke(így akár a könyv szerinti érték is lehetne). Van azonban a 22. §-nak egy (6)bekezdése is, amelyből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...kimutatni.Ez azt jelenti, hogy a fióktelep devizaeszközeit, illetvedevizakötelezettségeit a bekerülés napjára, illetve a szerződés szerintiteljesítés napjára vonatkozó, a vállalkozó által választott devizaárfolyamonforintra át kell számítani. A német fióktelepen az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.