Kísérleti gyógyszer elszámolása

Kérdés: Gyógyszerkísérlet keretében egy cég kísérleti gyógyszert számláz a gyógyszertárnak. Ezeket a termékeket nem kell kifizetni, a számlán szerepel, hogy pénzügyi teljesítést nem igényel. Ennek fejében a vásárlóknak (a betegeknek) ingyen kell "értékesíteni" ezt a gyógyszert. A kísérleti gyógyszert daganatos betegek gyógyítására használják. A tranzakciót hogyan kell kezelni az áfában, a számvitelben, az iparűzési adóban? A betegnek adható 0 forintért 0 forintos számla? Vagy úgy, hogy eladási ár mínusz 100% engedmény? Meg kell-e jelennie árbevételként a termék árának? Nem mindegy, hogy szerepel a nyereségminimum-számításnál. Hogyan kell könyvelni a kísérleti gyógyszer beszerzését és a betegeknek történő átadását? És az áfát? A gyógyszertár eleve 0 forintos számlát szeretne kapni. Megoldható? Kinek kell az áfát a kísérleti gyógyszer után megfizetni?
Részlet a válaszából: […] ...a betegeknek térítés nélkül.A cég számlázza a kísérleti gyógyszert azzal, hogy a számlázott összeget nem kell kifizetni, pénzügyi teljesítést nem igényel. Az, hogy a cég számlát állít ki, nem kifogásolható, de azon egyértelműen annak kell szerepelnie, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 21.

Jóteljesítési és garanciális visszatartás elszámolása

Kérdés: A kivitelezéssel foglalkozó kft. egy beruházás megvalósítására kötött építési-szerelési szerződést, amelyben jóteljesítési garanciát vállalt a szerződés szerinti összeg 10 százalékában. A szerződésben részfizetési határidőket állapítottak meg, részfizetésenkénti összeggel, és azzal, hogy arról részszámlát állítanak ki, amely számlákban feltüntetik a jótállási garancia címén visszatartott összeget is. A rendelkezésükre álló kiadvány alapján a jótállási garanciával csökkentett számlázott (és így fizetendő) összeget számolták el árbevételként, és tekintették az áfa alapjának a megrendelőnél a fordított adózás szabályai alapján. Helyesen jártak el?
Részlet a válaszából: […] ...válasz az, hogy nem jártak el helyesen!A számviteli törvény 72. §-a alapján az értékesítés árbevételét a szerződés szerinti teljesítés időszakában kell elszámolni, a szerződésben meghatározott feltételek szerinti teljesítés alapján kiállított, elküldött,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Pénzforgalmi áfa, fizetés határidőn belül

Kérdés: A cég, amelynek könyvelek, alvállalkozó és pénzforgalmi áfás. A fővállalkozó 3% skontót von le a számlák végösszegéből, ha határidő előtt fizet. Addig az alvállalkozó kimenő számlájának végösszegét könyveljük követelésként: T 311 – K 911, 467. Ha a fővállalkozó határidő előtt teljesít, a számla 97%-át fizeti ki: T 384 – K 311. (Az áfa 97%-a kerül a tételes áfakimutatásba és a bevallásba.) A kifizetés napjával könyveljük a 3%-os skontót: T 8791 – K 311. Könyvelésünk jó? Úgy tudom, hogy a 3% után az áfát nem kell megfizetni.
Részlet a válaszából: […] ...esetén valójában a számlát a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg kell kiállítani. Ez esetben viszont a számla nem kapcsolódik szorosan a teljesítéshez, nem teljesülnek a számviteli, a szerződésbeli követelmények.A skontó szót sokféle engedmény jelölésére használják....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 9.

Számlázás euróban, fordított adózással, engedményezéssel

Kérdés:

Számlázni szeretnénk euróban, fordított adózású terméket. Tudom, hogy az áfát forintban is fel kell tüntetni az általam használt árfolyammal. Az áfaalapot is fel kell tüntetni? Milyen árfolyammal? A számlázott eurót engedményeznénk egy harmadik félnek, a beruházási szállítónak, akivel a vállalkozási szerződést forintban kötöttük meg. A vevő által a szállítónak átutalt eurót milyen árfolyamon lehet a vállalkozási szerződés forintösszegébe beszámítani?

Részlet a válaszából: […] ...euróban számlázzák. A számlázott euróértéket – ez esetben – az Szt. 60. §-a alapján a társaság által választott, a teljesítés napján érvényes euróárfolyamon kell forintra átszámítva a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Beszállítókkal szembeni magatartás

Kérdés: Kérdésem a 2009. évi XCV. törvény 3. §-a (2) bekezdésének f) pontjában, (2a) bekezdésében részletezett árengedmény elszámolásának módjával kapcsolatos. Az elszámolás végeredménye mutatkozhat cégünk vagy vevőnk javára is. Az elszámolás áfaalapot képez? Számlát vagy jóváírót kell kiállítani róla, vagy pénzügyi értesítőlevelet?
Részlet a válaszából: […] ...okirat (helyesbítő számla) kibocsátásával korrigálhatja a fizetendő áfa felszámításával (az áfa alapja a hozzájárulás összege), teljesítési időpont a számviteli, az áfaelszámolási szempontból is az eredeti teljesítési időpont. A számlával egy tekintet alá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. április 11.

Termékvásárláshoz adott kupon számlázása

Kérdés: Társaságunk termékét nagykereskedőknek és saját üzletünkben magánszemélyeknek is értékesíti. A marketingtevékenység érdekében háromfajta kupon van, amelyeket a gyártott termék dobozában helyezünk el. Az 1. kupon esetében a vevő azt a következő vásárlásnál leadja, és a termék árából 5 százalék engedményt kap. A 2. kupon esetében a vevő azt a következő vásárlásnál leadja, és kap egy ajándék poharat. A 3. kupon esetében a vevő odaadja azt annak az egészségügyi dolgozónak, aki a vevő részére a terméket ajánlotta, aki a kuponon szereplő kedvezményt a saját vásárlásánál igénybe veheti. A fenti három esetet hogyan kell számlázni? Milyen áfa-, társaságiadó-, esetleg szja-, ehofizetési kötelezettség merül fel?
Részlet a válaszából: […] ...jár, de adózási szempontból lényegesen olcsóbb.Az Áfa-tv. 77. §-ának (3) bekezdése szerint az adó alapja utólag csökkenthető, ha a teljesítést követően adnak árengedményt (például üzletpolitikai célból). Ehhez az szükséges, hogy– számlával egy tekintet alá...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 31.

Termékben adott ajándék

Kérdés: Társaságunk termékek értékesítésével foglalkozik. Akciót hirdettünk, amely szerint X mennyiségű termék egyszerre történő megvásárlása esetén az általunk forgalmazott termékből ingyenesen – vagy egy teljesen más terméket – adunk ajándékba. Vásárlóink kizárólag kis-, illetve nagykereskedelmi cégek. Milyen adókötelezettség terheli a társaságot a forgalomhoz kötötten ingyenesen adott termék, illetve ajándék tekintetében? És akkor, ha az ajándék beszerzése ingyenesen történt, mert Közösségen belüli partnerünk 0 értéket számláz felénk? Hogyan kell bizonylatolni a termékek átadását?
Részlet a válaszából: […] ...áfa alapját az Áfa-tv. 68. §-a alapján kell megállapítani. A 68. §alapján az adó alapja a termék vagy az ahhoz hasonló termék teljesítéskor (azátadáskor) megállapított beszerzési ára, ilyen ár hiányában pedig a teljesítéskormegállapított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 5.

Követelés engedményezéséhez kapcsolódó áfa

Kérdés: "X" kft. 20 millió forintért engedményezés keretében – az engedményező teljes jogú jogutódjaként – megvásárolta "S" kft. bruttó 50 millió forint peresített vevőkövetelését. "X" kft. peren kívüli egyezséget kötött a vevővel, aki a követelést bruttó 37,5 millió Ft (30 millió Ft + áfa) összegben elismerte, és kéri az eredeti számla sztornírozását (mínuszolását) és az új számla kiállítását. Kérdések: "X" kft., mint az "S" kft. perbeli jogutódja kiállíthat-e 40 millióról + áfáról számlát? ("X" kft. áfa nélküli engedményezéssel jutott a követelés birtokába.) A vevő befogadhatja-e ezt a számlát, ha a produktum/a teljesítés ugyanaz, de a szállítók neve más? "X" kft. a 40 millió forint és a 30 millió forint összegek után az áfakülönbözetet visszaigényelheti-e, ha az engedményező "S" kft. az eredeti (első) számla kibocsátásakor a 40 millió Ft után az áfát bevallotta és befizette?
Részlet a válaszából: […] ...értékesítő, a szolgáltatást nyújtó adóalanyt terheli. Amennyiben azáfa alapja módosul (az engedmény ilyen lehet), akkor az ügylet teljesítéséttanúsító számla érvénytelenítéséről, adattartama módosításáról az eredetiszámlát kibocsátónak kell gondoskodnia...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 25.

Engedmény után visszatérítés?

Kérdés: Köthető-e olyan szerződés a vevőkkel, amelyben rögzítjük, vásárlásaik során a bolti árnál kedvezőbb áron vásárolhatnak, amennyiben a tárgyév folyamán elérnek egy – általunk meghatározott – bizonyos értéket? Ha ezt nem teljesítik, a teljes nettó áruforgalom alapján kötelesek lesznek visszatéríteni a megelőlegezett engedményt. Minek minősül ez számviteli és adójogi szempontból?
Részlet a válaszából: […] ...kell kiállítani, ahány számláteredetileg kibocsátottak. Számviteli és társasági adó szempontjából ahelyesbítő számlák szerinti teljesítési időpont az eredeti számla szerintiteljesítési időponttal egyezik meg. Áfa szempontjából a teljesítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 17.

Termékben adott engedmény

Kérdés: Társaságunk kereskedelmi partnereinek éves vagy eseti megállapodásban rögzített, megrendelt termék mennyiségéhez kötött, de nem feltétlenül ugyanazon termékben adott engedmény számlázása az alábbiak szerint megfelel-e a törvényi előírásoknak? "A" termék 100 db 300 Ft/db 30 000 Ft + 6 000 áfa = 36 000 Ft "B" termék 500 db 352 Ft/db 176 000 Ft + 35 200 áfa = 211 200 Ft "C" termék 60 db 45 Ft/db 2 700 Ft + 540 áfa = 3 240 Ft "C" termék engedménye -2 700 Ft - 540 áfa = -3 240 Ft Fizetendő: 206 000 Ft 41 200 áfa = 247 200 Ft
Részlet a válaszából: […] ...megállapítása utáni vásárlások fizetendőösszegébe beszámítják.Az elszámolási időszak végén a szerződésben rögzítettfeltételek teljesítését ellenőrzik, írásba foglalják, meghatározzák azengedmény konkrét összegét, és írásban rögzítik, hogy az ezt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 11.
1
2