Áfatörvény szerinti árfolyam használata

Kérdés: Ha a vállalkozás él az Szt. biztosította lehetőséggel, és külföldi pénzértékben meghatározott követelései és kötelezettségei forintértékét az Áfa-tv. szerinti árfolyam használatával határozza meg – a vállalat egyébként az MNB-árfolyamot használja –, akkor melyik napi árfolyamokon történik az alábbi tételek forintosítása: Közösségen belüli, Közösségen kívüli termékértékesítés különböző paritások mellett, és ezen értékesítések helyesbítő számláinak forintosítása, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás, és az erről készült helyesbítő számla forintosítása?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. meghatározza azt is, hogy milyen időpontban meglévő devizaárfolyamot kell alkalmazni. Általában a szerződés szerinti teljesítéskori, az Áfa-tv. 58. §-ában említett esetben a számla kibocsátásakori, fordított adózásnál a számla kézhezvételekori,.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Teljesítési időpont

Kérdés: Anyagszállítónk minden hónapban szállít nekünk anyagot. A megállapodásunk szerint a szállítást követő 30. napon fizetünk. A januári szállításnál a számlán a következő időpontok szerepelnek: kibocsátás kelte: 11. 01. 20.; teljesítési idő: 11. 01. 20.; fizetési határidő: 11. 02. 21. Így januárra könyvelem: T 5111, 466 – K 454. Az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése értelmében a teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége. Ebből következően az áfát csak februárban vonhatom le, amikor azt az Áfa-tv. szerint rám áthárították. Ez így igaz? Tehát januárban nem vonhatom le az áfát? Ha csak februárban vonhatom le, akkor hogyan könyvelem? A szállító nem hajlandó a számlán a teljesítés időpontját a fizetési határidővel azonosra venni, mivel a szállítási és a fizetési határidő különbözik. Mi a teendő?
Részlet a válaszából: […] ...válasz előtt annyit, a szállítónak igaza van, ha nemhajlandó a számlán a teljesítés időpontját a fizetési határidővel azonosravenni!A kérdésben leírtakra a választ először számviteli oldalrólközelítve adjuk meg.A számviteli elszámolás (a könyvelés) szempontjából az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 7.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...igénybevételét dokumentáló)számlák és egyéb bizonylatok szerinti adóalapok devizaértékét az Áfa-tv.-benelőírt, hivatkozott teljesítési időpontokban érvényes, MNB által közzétetthivatalos devizaárfolyamon kell forintra átszámítani. Mivel a... alapjának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Nyílt végű pénzügyi lízing elszámolása

Kérdés: Kérem, írjanak részletesen a nyílt végű pénzügyi lízing számviteli elszámolásáról!
Részlet a válaszából: […] ...lízingnek tekintendő-e).Zárt végű pénzügyi lízing esetében az áfaelszámolás és a számviteli elszámolás egybeesik, azonos a teljesítés napja is, az a nap, amelytől kezdve a bérlő (a lízingbevevő) tulajdonosként való rendelkezési jogot szerez, illetve – ha az.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...(4) bekezdése szerint választhatja, hogy a külföldi pénzértékre szóló követelés, illetve kötelezettség szerződés szerinti teljesítésnapjára vonatkozó forintértékének a meghatározásakor a valutát, a devizát az MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Kalkulált bekerülési érték leírása

Kérdés: A szállítóink által a mérlegkészítés időpontjáig nem számlázott áruszállítások, szolgáltatások ellenértéke kalkulált értéken a kötelezettségek között szerepel. A teljesítési időszak szerint még nem esedékes, a mérlegfordulónapig elvégzett szolgáltatás ellenértéke pedig a passzív időbeli elhatárolások között szerepel. Hogyan kell elszámolni, ha az áru, illetve a szolgáltatás ellenértékét a szállító később sem számlázza? Az általa küldött egyenlegközlő levelekben sem szerepel. Milyen társaságiadó-vonzata van a nem számlázott kötelezettség bevételkénti elszámolásának? Költséget számoltunk el, de annak számlázására, kifizetésére később nem kerül sor, bár a szerződés szerinti teljesítés megtörtént.
Részlet a válaszából: […] ...álló dokumentumok (szerződések) alapján kell meghatározni.Ha a termék beszerzése a mérlegfordulónapig megtörtént, a szerződés szerinti teljesítést igazolták, akkor a beszerzett eszközt az Szt. 47. §-a (9) bekezdésének megfelelően nyilvántartásba kell venni (eszközként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Támogatások számviteli elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni a kettős könyvvitelben a különböző típusú kapott támogatásokat?
Részlet a válaszából: […] ...(a folyósításról szóló szerződésben) olyan – több év alatt teljesíthető – feltételeket határoztak meg, amelyek nem teljesítése esetén a támogatásként kapott teljes összeget vissza kell fizetni, vissza kell téríteni. Ha ezen feltételeket úgy határozták...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 14.