Devizában számlázott tételek árfolyama

Kérdés: Partnerünk az általa nyújtott szolgáltatásokat, értékesített termékeket euróban számlázza. Cégünk forintban vezeti a könyveit. A számlázás gyakran hetekkel később történik, mint maga a teljesítés. A számlát sem a teljesítés napjával állítják ki. A számlázott eurót milyen árfolyamon kell forintra átszámítva könyvelni? Mennyiben változik ez, ha a szolgáltatásokról elszámolási időszakonként kerül a számla kiállításra?
Részlet a válaszából: […] ...az Áfa-tv. 58. §-a szerinti elszámolási időszakonként történő számlázás esetén a számla kibocsátásakor,– egyéb esetekben (termékértékesítés, nem folyamatos szolgáltatás esetében) pedig a teljesítéskorérvényes árfolyamot kell számításba venni.Az Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 9.

Számlázás euróban, fordított adózással, engedményezéssel

Kérdés:

Számlázni szeretnénk euróban, fordított adózású terméket. Tudom, hogy az áfát forintban is fel kell tüntetni az általam használt árfolyammal. Az áfaalapot is fel kell tüntetni? Milyen árfolyammal? A számlázott eurót engedményeznénk egy harmadik félnek, a beruházási szállítónak, akivel a vállalkozási szerződést forintban kötöttük meg. A vevő által a szállítónak átutalt eurót milyen árfolyamon lehet a vállalkozási szerződés forintösszegébe beszámítani?

Részlet a válaszából: […] ...áfát, illetve célszerű feltüntetni forintban is az áfát (bár erre tételes előírás nincsen).A kérdés szerint fordított adózású termékértékesítés történik, amelynek az ellenértékét euróban számlázzák. A számlázott euróértéket – ez esetben – az Szt. 60...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Kiszámlázott ellenérték év végi korrekciója

Kérdés: Külföldi anyavállalatunkkal kötött szerződés értelmében az anyavállalat minden általunk belföldön gyártott terméket önköltség + 5% markuppal vásárolt meg tőlünk. A számlákat az anyavállalat különböző országokban lévő áfaregisztrációjára állítjuk ki az év során. Év végén a zárás keretében kerül sor az évi tényleges önköltség meghatározására, a már kiszámlázott összeghez viszonyítva a markuppal növelt összegre jóváíró, vagy még további terhelő számla kiállításával. Ezen utolsó számlát is szét kell bontani áfaregisztrációnként? Év közben a számlázásokat termékértékesítésként jelentettük az áfabevallásban. Könyvvizsgálónk szerint a költségátterhelés az Áfa-tv. hatályán kívüli tétel, így a végső számlát nem kell közösségi értékesítésként vagy szolgáltatásnyújtásként jelentenünk. Igaza van?
Részlet a válaszából: […] ...van szó,hanem a számlázott árnak a szerződés szerinti árra való korrekciójáról.Ha az anyavállalat részére a belföldön gyártott termékértékesítése több tételben történt, az anyavállalat különböző országokban lévőáfaadószáma alapján, akkor az év...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. április 5.

Ellenérték devizában, az áfa forintban

Kérdés: Magyarországi üzleti partnerünk devizában kívánja számlázni az általuk értékesített termékek ellenértékének – áfa nélküli – összegét. Az áfa összegét pedig a teljesítés napján érvényes MNB középárfolyammal kiszámolva forintban számlázná. A szerződéstervezet szerint a devizában számlázott összeg devizában, a forintösszeg forintban kerülne kiegyenlítésre. Megfelel a tervezett számlázási mód a számviteli és az Áfa-tv. előírásainak?
Részlet a válaszából: […] ...válasz röviden az, hogy nem felel meg. Az Áfa-tv. 169. §-ának (1) bekezdése alapján az adóalanyköteles a termékértékesítésről, a szolgáltatásnyújtásról a termék beszerzője, aszolgáltatás igénybevevője részére számla kibocsátásáról gondoskodni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. november 12.

Külföldön történő termékértékesítés áfája

Kérdés: A devizabelföldi "A" cég szállítási szerződést köt a szintén magyar "B" céggel Oroszországból importálandó termék szállítására. Az "A" cég orosz-ukrán határparitáson adja el a terméket "B" cégnek. "B" cég vállalja az ukrán szakaszon történő fuvarozás költségeit, majd az árut a magyar határon belföldiesíti, megfizetve a vámkezeléssel kapcsolatos minden költséget, a termékre, illetve a fuvarra jutó áfát is. Ezt követően a terméket belföldön értékesíti. "A" cég ez esetben kiállíthat-e devizában meghatározott, áfamentes számlát "B" cég részére, ami alapján a vámkezelés és az importáfa megfizetése történik?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert abból az következik, hogynem csak a konkrét kérdésre kell válaszolni.Ha az "A" cég a "B" céggel abban állapodott meg, hogy azellenértéket a szerződésben devizában határozzák meg, ennek 2002. január1-jétől nincsen jogszabályi akadálya. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 20.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...lízing esetén nemteljesül az Áfa-tv. 6. §-a (2) bekezdésének a) pontjában megfogalmazottkövetelmény, azaz nem beszélhetünk termékértékesítésről. Ha nem termékértékesítés,akkor a tartós bérlet, a nyílt végű pénzügyi lízing az Áfa-tv. 8....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...lejáratának időpontjában; az időszakonként történő elszámolás [Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdése], valamint a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás esetében a bizonylat kiállításának napján; egyéb esetekben az adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Devizaügyletek

Kérdés: Társaságunk devizabelföldi társaság, amely más devizabelföldi társaságokkal devizaalapon kíván szerződni. A fizetéseket is devizában kívánják rendezni. Van-e ennek törvényi akadálya? Milyen számviteli és devizatörvényi előírásokat kell betartanunk? Mi a számlázás helyes módja?
Részlet a válaszából: […] ...szerint értékelni.A leírtak alapján tehát nincs jogszabályi akadálya annak, hogy devizabelföldiek egymás közötti kapcsolatukban a termékértékesítés, a szolgáltatásnyújtás ellenértékét (beleértve, de külön tételben a fizetendő áfát is) devizában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Belföldi devizaszámlákban lévő áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk export-import nagykereskedelemmel foglalkozik. Devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Belföldi vevőivel devizában is köt szerződést, amikor az áfa alapja a deviza szorozva az MNB-árfolyammal. Számítógépes könyvelői program a devizaalapú belföldi árbevételt (T 317 – K 917 könyvelési tétellel) könyveli, majd az árbevételt csökkenti az MNB-árfolyammal számított áfaösszegével (T 917 – K 467). Ezt az áfaösszeget a kimenő számlában is szerepeltetjük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...lehet feloldani: vagy minden devizás tételt az MNB hivatalos devizaárfolyamával mint választott árfolyammal számolnak el (ez általában, termékértékesítéskor majdnem minden esetben jó megoldás lehet), vagy a kétféle árfolyam alkalmazásából adódó különbözetet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Importbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított importot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...Így a külföldi eladóval szemben a bizományos saját nevében jár el, s ezzel köztük az áfatörvény 6. § (1) bekezdése szerinti termékértékesítés jön létre, de mivel a megbízó javára is cselekszik, a bizományos és a megbízó között az áfatörvény 6. §...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.