Termékimport hamburgi vámeljárással

Kérdés: Cégünk terméket importál Kínából. A termékeket a hazaszállítással megbízott fuvarozócég Hamburgban vonja vámeljárás alá, azaz ott vámolják le. A termék hazaérkezésekor két bizonylattal (számlával) rendelkezem. Az egyiket a szállítócégtől kapom, amely az eljárási, tárolási, árukezelési és szállítási költségeket tartalmazza. A másikat a kínai partnertől. A szállítmányozó számláján az áfaérték ÁKK. megjegyzést tartalmaz, azaz áfakörön kívüli. A kínai számlán nincs áfa feltüntetve. Kérdés: A kínai szállító számlájának mi a teljesítési időpontja? Valóban EK-n belüli beszerzésnek minősül-e az ügylet? Ha EK-n belüli beszerzés, a 0761-es bevalláson kinek az EU-adószámát tüntetem fel? A szállítmányozó cég számlája az Szt. szerint az áru értékét növeli, és ezt is EU-n belüli beszerzésként kell-e kezelni, és a 0761-es bevallásba a két számla összértékét kell-e feltüntetni? Hogyan kell könyvelni ezeket összköltségeljárással készülő eredménykimutatásnál, amikor a készletek közvetlenül az elábé-számlára kerülnek?
Részlet a válaszából: […] ...kell beírni (ez a magyar cég közösségi adóazonosítójára utal).A 22. § (3) bekezdése szerint az adó alapjába beletartoznaka termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás teljesítéséhez járulékosankapcsolódó költségek, még akkor is, ha azok...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Könyvelés devizában – adó megállapítása

Kérdés: Devizában történő könyvvezetés esetén hogyan kell az egyes adóbevallásokhoz szükséges átváltást megoldani? Minden egyes számlát az analitikában forintra kell az adott adójogszabály alapján átszámítani? Vagy elégséges az időszak utolsó napján érvényes árfolyammal forintosítani főkönyvi számlaszámonként?
Részlet a válaszából: […] ...a halasztás lejáratának időpontjában,– az Áfa-tv. 16. §-ának (11) és (14) bekezdése szerinti,valamint a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás esetében abizonylat kibocsátásának napján,– egyéb esetekben az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 5.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...kiállítania, és a számla alapján exportárbevételt elszámolnia és követelést kimutatnia. Áfafizetési kötelezettség nincs, mert a termékértékesítés az Áfa-tv. 11. §-a alapján is termékexportnak minősül. Ha a vevő szerint a termék nem felelt meg a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.