Bérelt személygépkocsi áfájának megosztása

Kérdés: Az egyszeres és a kettős könyvvitelben hogyan kell könyvelni személygépkocsi esetén – a magán- és az üzleti utak következtében havonta változó arányszám miatt – a visszaigényelhető, illetve a befizetendő áfát?
Részlet a válaszából: […] ...és folyamatos követésére, hogy a termék, a szolgáltatás használata, egyéb módon történő hasznosítása adólevonásra jogosító termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást vagy arra nem jogosító termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást szolgálja. Amennyiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 11.

Bérbeadó által számlázott üzemeltetési közös költségek minősítése

Kérdés: Könyvelőirodánk ügyfele ingatlanhasznosítással foglalkozó társaság, kizárólagos tevékenysége a saját tulajdonában álló irodaház bérbeadása. A társaságnak saját alkalmazottai nincsenek, az egyes feladatokat arra szakosodott cégek látják el. A bérleti szerződés szerint a bérleti díjon felül a bérlő köteles üzemeltetési költséget fizetni. A bérbeadó havi rendszerességgel átalányösszegben bocsátja ki a közösköltség-számlákat az 1 m2-re jutó kalkulált költségek figyelembevételével. Az év végét követően a bérbeadó a ténylegesen felmerült költségek ismeretében készíti el a végső elszámolást, és írja jóvá a visszajáró közös költséget, illetve terheli azt, amennyiben a költségek meghaladják a tervezettet. A közös költségen túlmenően a bérlők saját áramfogyasztása egyedi mérők alapján, a közös költségtől elkülönítetten, a mindenkori tényadatok alapján havonta kerül számlázásra. A fenti konstrukciókhoz kapcsolódóan mely költségek azok, amelyek elábéként, illetve közvetített szolgáltatásként elszámolhatók?
Részlet a válaszából: […] ...számlában, megfelelhet aközvetített szolgáltatás követelményeinek. (Valójában nem közvetítettszolgáltatásról van azonban szó, hanem termékértékesítésről, ezért azáramszolgáltató számláján lévő díjat az eladott áruk beszerzési értékeként...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. november 26.

Időbeli elhatárolás igénybe vett szolgáltatásnál

Kérdés: A mérlegfordulónap után beérkezett, szolgáltatásnyújtásról szóló számlákat, amelyek a mérlegfordulónap előtti gazdasági eseményhez kapcsolódnak, lehet-e a költségek között az időbeli elhatárolásokkal szemben elszámolni? Különösen indokolt ez a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás számláinál, ahol az Áfa-tv. szerinti teljesítés a számlán feltüntetett fizetési időponthoz kapcsolódik.
Részlet a válaszából: […] ...fel kell tüntetni (legalább a számla szöveges részében).Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 23. pontja tartalmazza a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás fogalmát. Idetartozik a közüzemi szerződések keretében nyújtott termékértékesítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.

Folyamatos teljesítés számviteli elszámolása

Kérdés: Folyamatos teljesítésű számla áfa szempontjából abban a hónapban kerül bevallásra, ami a számlán a teljesítés időpontja, amely megegyezik a fizetési határidővel. Mint költséget, illetve bevételt melyik hónapra kell könyvelni, ha például decemberi bérleti díjról van szó?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni kell az áfát is, tekintettel azonban arra, hogy az áfatörvény 16. §-ának (6) bekezdése szerint: "folyamatosan teljesített termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál a teljesítés időpontja az egyes részkifizetések esedékességének napja", az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Bérlet vagy lízing?

Kérdés: Személygépkocsi-bérlet vagy -lízing? Mi a kritériuma a minősítésnek?
Részlet a válaszából: […] ...Mivel biztos, hogy a bérelt jószág a bérbevevőé lesz (a felek szerződéses akarata legalábbis erre irányul), az áfatörvény ezt termékértékesítésként kezeli. A többi bérlet folyamatosan teljesített szolgáltatásnyújtás [áfatörvény 13. §-a (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.