Sztornószámla könyvelése

Kérdés: A kft. 2018 októberében vásárolt egy gépet, amelyet 2018. december 31-ével aktivált. 2019. évre az időarányos értékcsökkenést elszámolta. 2020 januárjában a gép meghibásodott. A szállító cég megállapította, hogy az eszköz javíthatatlan. Kiállította az eszköz teljes értékéről a mínuszos számlát, és visszafizette az ellenértéket. Hogyan kell helyesen könyvelni a mínuszos számlát?
Részlet a válaszából: […] ...a beruházási számlának Tartozik egyenlege lenne, akkor ezt a különbözetet – a tárgyi eszközök közül történő kivezetés előtt – terven felüli értékcsökkenésként kell elszámolni: T 8664 – K 138,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. március 19.

Nyílt végű pénzügyi lízing a lízingbevevőnél

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a nyílt végű pénzügyi lízinget a lízingbe vevő vállalkozásnál?
Részlet a válaszából: […] ...bekerülési (bruttó) értékét, a c) pont szerint elszámolja a terv szerinti értékcsökkenést (de elszámolhat – ha indokolt – terven felüli értékcsökkenést is), és így a lízingelt eszköznek a lízingbeadó részére történ ő visszaadásakor a lízingtárgy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 11.

Haszonélvezeti jog ingatlanon

Kérdés: "A" társaság értékesíti a befejezetlen saját rezsis beruházásként 105 millió Ft értékben nyilvántartott (építési engedéllyel rendelkező) termelő célú ingatlanát egy másik, az értékesítő "A" társasággal kapcsolt vállalkozásban álló "B" társaság részére, az értékesítő "A" társaság haszonélvezeti jogával terhelten. Az adásvételi szerződésben rögzítik, hogy az ingatlan forgalmi értéke 100 millió forint. A szerződő felek az ingatlan bruttó vételárát az eladó "A" társaság haszonélvezeti jogával terhelten 26 millió forintban határozták meg. Az értékesítés a hatályos jogszabályok szerint fordított adózás szerint történik, az adót a vevő közvetlenül az adóhatóságnak fizeti meg (adólevonási jog gyakorlásával). Az eladó "A" társaság 15 évig tartó haszonélvezeti joga az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzésre kerül. Az adásvételi szerződés szerint haszonélvezeti jogot nem alapítottak, hanem azt fenntartotta az eladó kft., ezért azt nem is kell számlázni, nem terheli áfa. Hogyan kell könyvelni a fenti gazdasági eseményt az eladó, illetve a vevő társaságnál? Hogyan jelenik meg az eladó könyveiben a haszonélvezeti jog, és mi lesz az értéke?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a vásárolt ingatlan piaci értéke a haszonélvezeti jog biztosítása miatt csökkent, indokoltabb az ingatlan könyv szerinti értékét terven felüli értékcsökkenés elszámolásával kimutatni (T 8664 – K 128), amely terven felüli értékcsökkenést célszerű 15 év...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. február 16.

Ingatlanra haszonélvezeti jog alapítása

Kérdés: A kft. tulajdonosa a kft. tárgyi eszközei között kimutatott ingatlanára haszonélvezeti jogot kíván alapítani saját nevére. A továbbiakban ő kívánja hasznosítani. Kell-e értékbecslés az ingatlanra, lehet-e értékcsökkenést elszámolni a továbbiakban a kft.-nél? Milyen könyvelési tételek merülnek fel ennek kapcsán?
Részlet a válaszából: […] ...szempontjából – az ingatlan forgalmi értékének csökkenését eredményezi, amely – számításokkal alátámasztottan – indokolhatja a terven felüli értékcsökkenés elszámolását...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. november 24.

Eredeti állapot helyreállítása

Kérdés: Az építőipari cég 2009-ben értékesített egy saját előállítású társasházi lakóingatlant, eladási ára 13 M Ft+20% áfa volt, előállítási költsége 10 982 E Ft+1587 E Ft telekérték. A vevő hibás teljesítés miatt 2011-ben pert indított, amelyet 2016-ban jogerősen megnyert, és a bíróság ítélete alapján a felek megállapodtak az eredeti állapot helyreállításában. A földhivatal az eredeti állapot helyreállítását bejegyezte. Hogyan kell ezt a számviteli nyilvántartásokban rögzíteni? Miként kell elszámolni az ügylet áfatartalmát és társasági adó hatását? Ha nem igényelhető vissza az áfa, hogyan kell a számviteli nyilvántartásokban elszámolni? Az elszámolásnak milyen hatása lesz a 2016. évi társasági adóra?
Részlet a válaszából: […] ...aktivált bruttó értéke, csökkentve a terv szerinti értékcsökkenési leírásként elszámolt összeggel, akkor a különbözet összegében terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni.Mivel a lakóingatlant a visszakerülés után a kérdező cég hasznosítja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. június 16.

Zárt végű pénzügyi lízing könyvelése

Kérdés: Zárt végű pénzügyi lízing könyvelése a lízingbe vevőnél és a lízinghez kapcsolódó könyvelési tételek!
Részlet a válaszából: […] ...eszköz könyv szerinti (nettó) értékének kivezetése: T 161 – K 11-14, valamint az elszámolt terv szerinti értékcsökkenés, esetleg terven felüli értékcsökkenés átvezetése: T 119, 129, 139, 149, 118, 128, 138, 148 – K 11-14.Az előbbi könyvelés után lehet a 198....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. április 30.

Lízingelt személygépkocsi értékesítése

Kérdés: Belföldi társaság 2005-ben zárt végű pénzügyi lízing keretében vásárolt személygépkocsit 5000 E Ft + áfa összegben. Az amortizációt elszámoltuk, a személygépkocsi jelenlegi értéke 2800 E Ft, piaci értéke 3000 E Ft. A társaság a személygépkocsit most értékesíti úgy, hogy a vevő cég átvállalja a lízingdíjat. A lízingcég a társaság felé kiállított egy helyesbítő számlát: -5000+4000 = -1000 E Ft + áfa összegről, a meg nem fizetett lízingdíjról. A lízingcég a vevőnek leszámlázta a járművet 1000 E Ft + áfa értéken. Milyen jogcímen számlázandó a piaci értékből fennmaradó 1500 E Ft + áfa? Hogyan kell mindezt könyvelni? Milyen adóvonzata van (áfa, társasági adó)?
Részlet a válaszából: […] ...is,hogy a terv szerinti értékcsökkenési leírásként elszámolt összeget meg fogjahaladni a megmaradó bruttó érték, amely különbözetet terven felüli értékcsökkenéskéntkell először elszámolni.Áfa szempontjából nehezen lehet másnak minősíteni azátadott/átvett,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.

Hitelre vásárolt tehergépkocsi eladása

Kérdés: A kft. 2005. 07. 12-én hitelre tehergépkocsit vásárolt. Az első részlet megfizetésével az áfa összegét kiegyenlítette, és azt levonásba helyezte. Ettől az időponttól az esedékes részleteket megfizette. 2006. 12. hónaptól egy másik cég fizetné a tehergépkocsi további részleteit, és a futamidő végén is az szerezné meg a tulajdonjogot. Kiadhat-e a kft. tehergépkocsi-értékesítés címén számlát a már befizetett részletek díjáról az "új" kft. részére? Mennyi lehet a megállapodás összege? Mi a teendő a levonásba helyezett áfával? Hogyan könyveljük a gazdasági eseményeket?
Részlet a válaszából: […] ...számlakönyvelése után a tehergépkocsinak a kérdező kft.-nél kimutatott könyv szerintiértéke magasabb, mint nulla, a különbözetet terven felüli értékcsökkenéskéntkell elszámolni, amennyiben az negatív értékű, a különbözetből maximum atárgyévben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Szt. 2005. évi változásai II.

Kérdés: A Számviteli Levelek 96. számában az 1959. kérdésre adott válaszban olvastam, hogy az Szt. 2005. évi változásai között vannak olyan változások is, amelyek az esetenként vitatott kérésekre adnak pontosító, kiegészítő rendelkezést. Melyek ezek?
Részlet a válaszából: […] ...következtében – tartósan ésjelentősen meghaladja annak piaci értékét (a várható megtérülésként meghatározottösszeget), akkor terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni [53. § (1)bekezdésének e) pontja].8. Terven felüli értékcsökkenés elszámolása...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.

Nyílt végű pénzügyi lízing elszámolása

Kérdés: Kérem, írjanak részletesen a nyílt végű pénzügyi lízing számviteli elszámolásáról!
Részlet a válaszából: […] ...került – a könyveiből ki kell vezetnie. A helyesbítő számla alapján korrigált bruttó érték és az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenés figyelembevételével meg kell állapítani a könyv szerinti értéket, amennyiben az pozitív érték, azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 11.
1
2