Ingyenes szolgáltatásnyújtás áfaalapja

Kérdés: Az Áfa-tv. 69. §-a alapján: A 14. §-ban említett esetekben az adó alapja az a pénzben kifejezett összeg, amely a szolgáltatás nyújtójánál a teljesítés érdekében kiadásként felmerül. Az ingyenes szolgáltatást évente 4 alkalommal tervezzük elvégezni társasházak, lakásszövetkezetek részére. A szolgáltatás elvégzése érdekében eszközbeszerzés is történt. Az eszközzel kapcsolatosan havi fix összegű ún. support szerződés kötésére került sor, továbbá munkabér és üzemanyagköltség fog majd felmerülni. Hogyan határozzam meg az adó alapját? Jól gondolom, hogy a kiállított számla alap- és áfaösszege egyéb ráfordítás, ami társaságiadóalap-növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás, a fizetendő áfával együtt, mint egyéb ráfordítás a Tao-tv. 3. számú melléklete A/13. pontja szerint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költség, ráfordítás, így annak összegével az adózás előtti eredményt növelni kell.Ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. július 14.

Környezet-kármentesítés költségeinek elszámolása

Kérdés: Környezet-kármentesítés miatt nagy összegű ráfordítás merült fel egy ingatlannal kapcsolatban. A cég ennek a részbeni finanszírozására állami támogatást kap. A kármentesítést költségként kell elszámolni, vagy az ingatlanra rá kell aktiválni? Telekről van szó. A kármentesítés miatt a telek lényegesen értékesebb lett, de a ráfordítást nem lehet amortizálni. Mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...a kérdésben leírtak önmagukban nem elegendőek.Ismerni kellene azt is, hogy a környezeti kár miben nyilvánult meg, az avállalkozási tevékenység "eredménye"-ként keletkezett, vagy azt mások (a cégenkívüliek) okozták, továbbá a környezeti kár már az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

2001. évi nyitómérleg, 2001. évi éves beszámoló bázisadatai

Kérdés: A számviteli törvény változásai miatt hogyan történjen a 2001. évi nyitótételek könyvelése? Milyen rendezőtételeket kell könyvelni? Kell-e rendezőmérleg? Hogyan lehet a 2000. évi mérleg záróadatait, a 2000. évi eredménykimutatás tárgyévi adatait a megváltozott sémának, tartalomnak megfeleltetni?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelésben nem kell végrehajtani.Összköltségeljárással készülő eredménykimutatásAz átcsoportosítást – az üzemi (üzleti) tevékenység eredményéig – szemléletesen a következő táblázat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.

Költségek, ráfordítások elszámolása

Kérdés: Miért kellett változtatni a költségelszámolás rendjén? Miért kell a költségeket az 5. számlaosztályból a 8. számlaosztályba átvezetni? Hogyan és mikor kell az átvezetést könyvelni? Kötelező-e az 5. számlaosztály használata?
Részlet a válaszából: […] ...kialakítása, a megbízható és valós összkép kialakítása indokolta, hogy az 5. számlaosztályban csak a saját termelés, a saját tevékenység érdekében felmerült költségek (anyagköltség, igénybe vett szolgáltatások költségei, egyéb szolgáltatások költségei...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 4.