Ingyenes szolgáltatásnyújtás áfaalapja

Kérdés: Az Áfa-tv. 69. §-a alapján: A 14. §-ban említett esetekben az adó alapja az a pénzben kifejezett összeg, amely a szolgáltatás nyújtójánál a teljesítés érdekében kiadásként felmerül. Az ingyenes szolgáltatást évente 4 alkalommal tervezzük elvégezni társasházak, lakásszövetkezetek részére. A szolgáltatás elvégzése érdekében eszközbeszerzés is történt. Az eszközzel kapcsolatosan havi fix összegű ún. support szerződés kötésére került sor, továbbá munkabér és üzemanyagköltség fog majd felmerülni. Hogyan határozzam meg az adó alapját? Jól gondolom, hogy a kiállított számla alap- és áfaösszege egyéb ráfordítás, ami társaságiadóalap-növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...nyújtott szolgáltatás, a fizetendő áfával együtt, mint egyéb ráfordítás a Tao-tv. 3. számú melléklete A/13. pontja szerint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költség, ráfordítás, így annak összegével az adózás előtti eredményt növelni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. július 14.

Tárolóállványok összeállításának a költségei

Kérdés: Vállalkozásunk tárolóállványokat, asztalokat, egyéb, a termelést kiszolgáló eszközöket állít össze csövekből, kötőelemekből saját felhasználásra. Ezeket karbantartó csoportunk állítja össze, saját igényeink alapján. Az aktuális igények alapján ezen eszközöket szét- és összeszerelik, anyagveszteség nélkül. Az összeszereléshez kapcsolódó bérköltség kötelezően ráaktiválandó-e az eszközre, vagy eldönthetjük saját hatáskörben a számviteli politika keretében?
Részlet a válaszából: […] ...a forgóeszközök közé sorolni. A tárolóállványok, asztalok, egyéb, a termelést kiszolgáló eszközök – feltételezhetően – a vállalkozási tevékenységet tartósan, legalább egy éven túl szolgálják, tehát a tárgyi eszközök közé tartoznak....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. szeptember 7.

Önköltségszámítás az eladási árból

Kérdés: Önköltségszámítás az eladási árból visszaszámítással. Nincs tételes ármeghatározás. Hogyan lehet a kalkulált hasznot az előző év költségadatai alapján meghatározni? A tárgyévi befejezetlen termelést szeretném meghatározni. Ismertek a közvetlen költségek és ezek különbözete, valamint a 2014. évi nettó árbevétel. Az előző évi befejezetlen termelést, az alvállalkozói teljesítményt, a közvetített szolgáltatást miként kell számításba venni?
Részlet a válaszából: […] ...tételes ármeghatározás. Nem részletezi azonban azt, hogy ez alatt mit ért. Ha szó szerint értelmezzük a kijelentést, akkor a társaság a vállalkozási tevékenység alapelveivel ellentétesen cselekszik, feltételezhetően tevékenységét szerződés sem támasztja alá, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. július 14.