Eladásiár-különbözet

Kérdés: Társaságunk rendszeresen árut szerez be külföldi, EU-illetőségű kapcsolt vállalkozásaitól. Az áruszállításokkal összhangban, az eladó vállalkozások év közben folyamatosan számlázzák az általuk teljesített ügyleteket, amelyeket vállalatunk az eladott áruk beszerzési értékeként könyvel. A társaság folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartással nem rendelkezik, az év végi készlet megállapítása leltározással történik. A kapcsolt vállalkozások az általuk leszállított árukat a saját beszerzési áraikon adják tovább. Megállapodás, illetve a transzferár-dokumentációban meghatározott nyereséghányad alapján év végén számlázzák az általuk év közben teljesített érték 16 százalékát, mint eladásiár-különbözetet. Hogyan kell ezt könyvelni? Áfa szempontjából termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás? Az áfában melyik időszakot érinti? Figyelembe vehető-e az iparűzési adónál? Figyelembe kell-e venni az év végi árukészlet értékének meghatározása során?
Részlet a válaszából: […] ...formája az, ami alapján a beszerzett terméket áruként, illetveanyagként kell kimutatni. Feltételezzük, hogy a kérdező társaság változatlanformában értékesíti a kapcsolt vállalkozásaitól beszerzett termékeket, mertcsak ez esetben helyes az eladott áruk...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Ügynöki vagy kereskedelmi tevékenység?

Kérdés: Cégünk ("A" cég) egy külföldi cég ("B" cég) megbízásából ügynöki szerződés keretében Oroszország területén vesz árut orosz cégtől ("C" cég), és azt Ukrajnában és Kínában adja el az ottani illetőségű "D" cégnek. Ezért az árrésből az "A" cég 4% ügynöki jutalékban részesül, a maradék 96% a "B" céget illeti meg. A "B" cég látja el az "A" céget a szükséges információkkal és pénzeszközökkel. Az "A" cég saját nevében köti meg az adásvételi szerződéseket a "C", illetve a "D" cégekkel, a számlázás az "A" cég és ezen cégek között történik. Az áru Magyarországon csak vámszabad területre lép be, és rögtön tovább is szállítják, az áru beszerzési árában benne van a szállítási költség is a vevőkig. Kérdésünk, hogyan kell a fenti ügyletet elszámolni, és milyen adóvonzata van, figyelemmel a 2010. évi változásokra is?
Részlet a válaszából: […] ...szerint:minden gazdasági műveletről, eseményről, amely az eszközök, illetve az eszközökforrásainak állományát vagy összetételét megváltoztatja, bizonylatot kellkiállítani (készíteni). A gazdasági műveletek (események) folyamatát tükrözőösszes bizonylat adatait...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. február 4.

Átvállalt tartozás könyvelése

Kérdés: Az 1065. kérdésre adott válaszban a tartozásátvállalás könyvelését és társasági adózását válaszolták meg a tartozást átvállaló oldaláról. Kérem, ugyanezt tegyék meg a másik fél – akitől átvállalják a tartozást – szemszögéből is!
Részlet a válaszából: […] ...alapján, jogi feltételeit a Ptk. 332-333. §-ai tartalmazzák), az átvállalt tartozás (kötelezettség) elszámolása annak függvényében változik, hogy az átvállalt tartozás (kötelezettség) beszerzett eszközhöz kapcsolódik-e vagy sem.Amennyiben az átvállalt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 24.

Kizárólag a K+F tevékenységet szolgáló eszközök amortizációja

Kérdés: Kizárólagosan K+F tevékenységet folytató, egyszeres könyvvitelt vezető bt. a közvetlen K+F tevékenységet szolgáló gépek, berendezések, felszerelések amortizációját közvetlen költségként figyelembe veheti-e az adózás előtti eredményt csökkentő tételként?
Részlet a válaszából: […] ...vonatkozó szabályzattal is. A közvetlen költségek között a ráfordításként érvényesíthető kiadások, a ráfordítást jelentő eszközváltozások és a ráfordítást jelentő elszámolások közül azok vehetők figyelembe, amelyek tartalmukban megfelelnek a kettős...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 11.

A reprezentáció közterhei

Kérdés: Számviteli Levelek 1. szám 31. kérdésre adott válasz aktualizálása
Részlet a válaszából: […] ...addig hatályos előírások szerint, 2001. augusztus 17-től az új szabályok szerint jár el.Társasági és osztalékadóA társasági adót a változás annyiban érinti, hogy a Tao-tv. 3. számú melléklet B) fejezet 2. pontjában foglaltakat, azaz a vállalkozás érdekében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.

Német állampolgárok munkavállalása: tb és szja

Kérdés: Német állampolgárok magyarországi munkavállalásának milyen tb- és szja-feltételei vannak?
Részlet a válaszából: […] ...említett illetőségigazolásokat a kifizetést megelőzően – több kifizetés esetén az adóévi első kifizetést megelőzően -, illetőségváltozás esetén a változást követő első kifizetés időpontja előtt kell átadni a kifizetőnek. Az illetőségigazolásokat a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Étkezés konferencián

Kérdés: Tekinthető-e összetett szolgáltatásnak, ha a konferenciák díja magában foglalja az étkezés díját is, és ezáltal kikerül-e a természetbeni juttatás utáni adó- és járulékfizetési kötelezettség alól?
Részlet a válaszából: […] ...tárgyú törvények módosításáról szóló törvény (melynek kihirdetése – terv szerint – júniusban megtörténik) a következő változásokat tartalmazza.Nem kell a magánszemély jövedelmének megállapításakor figyelembe venni: a magánszemély által fizetett tagdíja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. június 28.