Anyagigényes szolgáltatások számlázása

Kérdés: Mezőgazdasági szolgáltató zrt. a megbízók részére teljes körű szolgáltatást végez. Főbb szolgáltatásaink: talajművelés, műtrágyázás, vegyszerezés, betakarítás. A műtrágyázás és a vegyszerezés során felhasznált, kijuttatott anyagot (műtrágyát, vegyszert) a szolgáltatásról kiállított számlában külön, elkülönítetten feltüntethetjük-e, fel kell-e tüntetnünk? Az anyagként felmerülő tételeket (műtrágya, vegyszer) a szolgáltatónál anyagköltségként vagy elábéként kell kimutatni, az igénybevevőnél anyagköltségként vagy igénybe vett szolgáltatásként kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a számlának tartalmaznia kell a megtörtént gazdasági művelettartalmának leírását vagy megjelölését, a gazdasági művelet okozta változásokmennyiségi és értékbeni adatait.A kérdésben szereplő szolgáltatások – áfa nélküli -ellenértéke nem csak a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. február 18.

Családiház-építés és telek eladásra

Kérdés: A kft. építési telket vásárolt, amelyre önálló kertrésszel rendelkező családi házakat épít. A telek megosztásra kerül, a családi ház a telektulajdoni hányaddal együtt kerül értékesítésre (értéke a számlában lesz megbontva). A telek a mérlegben áruként (beszerzési áron) szerepel. A családi házak elkészültek, az értékesítés a kereslettől függően az idén vagy a jövő évben lesz. A telek értékét hogyan kell könyvelni? Az év végén eladatlan családi házakat telekrésszel együtt saját termelésű készletként kell kimutatni? A kivitelezést külső vállalkozó végezte. A kivitelezés költségeit alvállalkozóként vagy bérmunkaként lehet könyvelni? Annak értéke csökkenti az iparűzési adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...azt mint saját termelésű készletet (befejezetlen termelés,illetve késztermék) készletre kell venni a saját termelésű készletek állományváltozásávalszemben (T 23, 25 – K 581). A készletre vételt a családi házak értékesítésekorkell megszüntetni. Amennyiben a családi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.

Termék-előállításhoz igénybe vett szolgáltatás az iparűzési adóalapnál

Kérdés: Ha egy ipari cég termékei előállításához alvállalkozói munkát vesz igénybe, akkor ezen tevékenységnek nincs közvetlen önköltsége, hanem csak közvetített szolgáltatása. Hogyan befolyásolja az ilyen közvetített szolgáltatások értéke az iparűzésiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...szólunk.Amennyiben valamely szolgáltatást az adózó a saját teljesítményéhez veszi igénybe, azaz a szolgáltatást nem közvetíti változatlan formában a megrendelő felé, akkor nem lehet közvetített szolgáltatásról beszélni. Az új Szt. szerint az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.