Járulékbevallás önellenőrzésének könyvelése

Kérdés: Ha egy társaságnál 2007. 05. hónapban járulék-önellenőrzést kell végrehajtani 2007. 01-02. hónapokra vonatkozóan, akkor a társaságnál mikor, milyen időszakra kell könyvelni az önellenőrzést? A nyilvántartásba vételkor? Vagy vissza kell könyvelni? Az általunk használt könyvelőprogram megengedi az évközi javítást, a visszakönyvelést. Mi a helyzet akkor, ha havonta van zárás? Mikor kell könyvelni az áfa-önellenőrzést?
Részlet a válaszából: […] ...továbbá agazdasági műveletekről olyan könyvviteli nyilvántartást köteles vezetni, amelyaz eszközökben és a forrásokban bekövetkezett változásokat a valóságnakmegfelelően, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthetően mutatja. A hivatkozott előírás tehát nem engedi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Szakképzési hozzájárulás hiányának elszámolása

Kérdés: Társaságunknál átfogó adóellenőrzés során megállapították, hogy 2002-ben szakképző iskolának fizetett összeget szakképzési hozzájárulásként nem lehetett elszámolni. Ezért a szakképzési hozzájárulás adónemben adóhiányt állapítottak meg. A szakiskola részére átutalt összeg visszafizetési kötelezettség nélkül átadott, pénzügyileg rendezett támogatásnak minősült. Számviteli politikánk szerint nem jelentős összegű a hiba, ezért az előző évet nem kell módosítanunk. Hogyan kell könyvelni ezt a megállapítást? Kell-e bármit is módosítani az átminősítés miatt?
Részlet a válaszából: […] ...a feltárás évében – az adóellenőrzés megállapítása miattibefizetési kötelezettséget is: T 564 – K 4742.A leírtakból következően változik a 2002. évi adózás előttieredmény is, csökken a szakképzési hozzájárulás adónemben megállapítottadóhiány összegével....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 8.

Szabálytalan prémiumkifizetés

Kérdés: Célszervezeti kft.-nk 85 százalékban megváltozott munkaképességű munkavállalókat foglalkoztat. 1999-re a mérlegzárás előtti taggyűlés határozata alapján az ügyvezető tulajdonosok részére prémium elszámolásáról döntöttek, amit csak 2002-ben fizettek ki. A 2003-ban megtartott adóellenőrzés szabálytalannak tekintette az 1999-ben lekönyvelt prémiumot. Az adóellenőrzés a prémium összegét osztalékelőlegnek minősítette. Hogyan könyveljük az ellenőrzés megállapítását? 2002-ben osztalékelőleg fizetéséről nem határoztak, év végén a beszámolóba osztalékot nem állítottak be!
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, hogy a válasz ne csak a kérdező számára legyen érthető. A válaszadásnál nem foglalkozunk az adóellenőrzés megállapításának megalapozottságával (ahhoz további információk kellenének), tényként kezeljük, hogy a kérdező kft. nem a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.

Ismételt letétbe helyezés, közzététel

Kérdés: Előfordulhat, hogy a már letétbe helyezett, közzétett 1998-1999-2000. évi éves, egyszerűsített éves beszámolónál olyan hiányosságok kerülnek megállapításra, amelyek a megbízható és valós képet lényegesen befolyásolják. Nem világos számunkra, ilyen esetben az érintett évek közzétett és módosuló adatait hogyan kell ismételten közzétenni, évenként külön-külön vagy a feltárás évében összevontan? A megoldást egy összetett példán kérjük bemutatni, egészen a tőkeváltozás megállapításáig.
Részlet a válaszából: […] ...kell közzétenni akkor is, ha az ellenőrzés akár 5 évet érintően tett megállapításokat.A leírtak szerinti ismételt közzététel nem változtat az új Szt. 19. §-ának (3) bekezdésében előírt kötelezettségen: amennyiben az ellenőrzés az előző üzleti év(ek)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...mindig az előző, mérleggel lezárt évet, éveket érintő olyan vizsgálatot jelent, amelynek során tett megállapítások hatására megváltoznak a mérlegben, illetve a mérlegben és az eredménykimutatásban szereplő – a vagyoni, a pénzügyi, a jövedelmi helyzetet bemutató...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.