Devizás kamatcsereügyletek elszámolása

Kérdés: A devizakockázat fedezése céljából társaságunk két devizás kamatcsereügyletet kötött külföldi székhelyű anyavállalatával. Az ügylet lényege, hogy egy más vállalkozó felé fennálló, devizában vállalt hitelkötelezettség, teljes, devizában teljesítendő, tőke- és fix kamat cash flow-it elcserélte ugyanezekre az időpontokra vonatkozó, forintban teljesítendő tőke- és változókamat-fizetési cash flow-kra. Az ügylet következtében adott időpontra társaságunk változó kamatozású forintkötelezettséggel rendelkezik anyavállalata felé, de követel tőle ugyanekkor fix kamatozású devizatartozást, amely éppen akkora összeg lesz devizában, mint a más vállalkozónak ugyanazon a napon fizetendő devizahitel-törlesztés és fixkamat-fizetés összege együtt. A pénzmozgások bruttó módon megtörténnek. Hogyan kell elszámolni termelő-szolgáltató vállalkozásként ezt az ügyletet, ha társaságunk nem választotta a valós értékelés lehetőségét? Mit kell bemutatni az ügylethez kapcsolódóan a kiegészítő mellékletben?
Részlet a válaszából: […] ...kell alkalmazni.Jelen esetben a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet vonatkozó előírásait.A kérdésben leírt csere miatt– a társaság változó kamatozású forintkötelezettséggelrendelkezik az anyavállalat felé, ugyanakkor– fix kamatozású devizakövetelése is van...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 4.

Szt. változásai a csatlakozás időpontjával

Kérdés: Milyen változásokat hoz az Európai Unióhoz való csatlakozás a számviteli előírásokban? Mikor válnak ezek ismertté?
Részlet a válaszából: […] ...Szt.-nek a csatlakozás időpontjától hatályos előírásait a 2003. évi LXXXV. tv. már tartalmazza. Ezen változások a számlát helyettesítő okmány megszűnéséhez; a külföldi székhelyű vállalkozások magyarországi fióktelepei beszámolóinak közzétételéhez,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

Külföldön vásárolt és üzemeltetett kishajó áfája

Kérdés: Belföldön bejegyzett társaság kishajót vásárolt külföldön, és azt az Adriai-tengeren fogja üzemeltetni. A vízi jármű kölcsönzéséből árbevétele lesz. A beszerzés vámköteles-e, lehet-e áfavonzata, az árbevétel után kell-e áfát fizetni, és az árbevétel exportárbevételnek minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...kiállított számla alapján, de az árbevételt is a belföldi értékesítés árbevételeként kell elszámolni. Az elszámolás módján nem változtat az, ha a kölcsönző a bérleti díjat külföldi pénznemben (devizában) számítja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 27.

Külföldi megrendelésre előállított termék

Kérdés: A kft. külföldi partnerétől előleget kapott devizában egy gyártógép elkészítésére. Az elkészült gépet a külföldi partner nem viszi ki az országból. Lehet-e export, mivel csak a géppel előállított termék megy ki az országból, amelyet a kft. külön számláz és a külföldi partner külön is fizet ki. Mi lesz a devizaelőleggel, ha a gép nem lesz a magyar kft. tulajdona?
Részlet a válaszából: […] ...a vevőtől kapott előlegként kell elszámolni a pénzmozgással egyidejűleg (T 386 – K 453).A további elszámolás annak függvényében változik, hogy mit tartalmaz a külföldi partnerrel kötött szerződés.1. Ha a külföldi partnerrel kötött szerződés szerint a kft...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

A reprezentáció közterhei

Kérdés: Milyen közterhet kell fizetni az üzleti partnerek részére reprezentáció címen adott termék és nyújtott szolgáltatás után?
Részlet a válaszából: […] ...A természetbeni juttatás után a kifizetőnek 44 százalék személyi jövedelemadót kell fizetnie, ha a juttatás nem adómentes. 2001-től megváltozott a személyi jövedelemadóról szóló törvény 1. számú melléklete 8.19. pontjának előírása, amely adómentes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.