Becsléssel megállapított árbevétel következményei

Kérdés: A kft.-nél az adóhatóság a 2019. évi áfaellenőrzés során olyan árbevételi számlákat talált, amelyek nem kerültek könyvelésre. Ezen túlmenően becslés alapján is áfahiányt állapított meg. Akft. 2021-ben kapta meg a jogerős határozatot. Ez esetben mi legyen a társasági adó alapja az önellenőrzés során? Elegendő csak a feltárt árbevételi számlákat figyelembe venni? A becsült árbevételtől el lehet tekinteni? A társasági adó alapjához a készletet is kivezethetjük? A hiba jelentős. A 2019. évi helyesbített egyszerűsített éves beszámolót közzé kell tenni?
Részlet a válaszából: […] ...vonatkozó előírásait 2012-ben hatályon kívül helyezték.A jelentős összegű hibát jelentő tételeket – az önellenőrzés végrehajtásának évében, itt feltételezhetően a 2021. évben – a 2021. évi egyszerűsített éves beszámoló mérlegének,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. május 26.

Zálogtárgyak értékesítése

Kérdés: A kft. használt műszaki cikkek árusítását, cipőkellékek értékesítését, zálogban maradt tárgyak értékesítését végzi. A zálogtárgy átvételekor a zálogba adó beleegyezésével írásban rögzítjük a zálogba adó adatait. A zálogtárgy beadásakor társaságunk a takarékszövetkezet bevonásával hitelt folyósít a zálogba adónak. Ha a magánszemély visszajön a zálogtárgyért, és visszahozza a felvett hitel összegét, akkor társaságunktól visszakapja a zálogtárgyat. Ha ez nem történik meg, a zálogtárgy nálunk marad, amit értékesítünk. Mi után kell megfizetni az áfát? Mi a könyvelés bizonylata? A társasági adónál mit számolunk el költségként? A használt termékek után az áfa fizetése már eddig is a különbözet szerint történt. Zálogtárgyak esetében is választhatnánk a különbözet szerinti adózást? Ha igen, akkor be kell-e azt jelenteni az adóhivatalnak?
Részlet a válaszából: […] ...cég azálogtárgyat értékesíti, valójában a takarékszövetkezet vagyontárgyátértékesíti. Milyen formában történhet?A Hpt. számviteli végrehajtásáról is rendelkező 250/2000.(XII. 24.) Korm. rendelet – a hitelintézet oldaláról – választ ad.A nem névre szóló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. április 1.

Ki nem egyenlített követelés áfája (eva)

Kérdés: Az Szt. hatálya alá tartozó evás bt. adóját a teljesítés szerint fizeti meg. Ha a vevő nem fizet és nem érhető utol, akkor mi a teendő? Az evát mindenképpen meg kell fizetni? Mivel nincs elismert követelésem, számvitelileg már nem tudom kezelni a vevőt. Adóügyileg ez helyes és korrekt? A társasági adó, illetve az áfatörvény alanyaként is meg kell fizetni az áfát? Nincs lehetőség arra, hogy ne kelljen adót fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...amely a nem fizető vevőtfizetésre kényszeríti (ideértve a jogszerű, szerződéssel alátámasztottkövetelés peresítését, a követelés végrehajtásának kezdeményezését is).Amennyiben ezek nem vezetnek eredményre, mert a vevő nem található, mert a vevő"eltűnt", akkor az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.