Devizában rögzített pótbefizetés árfolyama

Kérdés:

A társaság forintban vezeti a könyveit, a jegyzett tőke forintban van meghatározva. A tulajdonos a veszteségei fedezetére pótbefizetést rendelt el. A határozatban rögzítették a pótbefizetés összegét, de megadták azt is, hogy a határozat alapján alkalmazandó árfolyamon mennyi forintnak felel meg ez az összeg. A befizetés napja szerinti árfolyam eltér a határozat szerinti árfolyamtól. Az árfolyam-különbözet sorsáról nem rendelkeztek a határozatban. Melyik árfolyamon kell rögzíteni a befizetést (a határozat vagy a befizetés napja szerinti)? Mi a teendő az esetlegesen keletkező árfolyam-különbözettel?

Részlet a válaszából: […] befizetés. Az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján ... a devizaszámlára kerülő devizát ... a bekerülés napjára ... vonatkozó – a (4)–(6) bekezdés szerinti – devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni, kivéve a forintért vásárolt valutát, devizát. Mivel a pótbefizetés nem minősíthető forintért vásárolt valutának, devizának, azt csak a befizetés (a tényleges pénzmozgás) napja szerinti választott devizaárfolyamon átszámított forintértéken lehet a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni. Ha nem így járnak el, azaz a határozat szerinti árfolyamot használják először, a törvényi előírás megtartása érdekében akkor is át kell azt számítani az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti árfolyammal, a különbözetet pedig árfolyamnyereségként, illetve árfolyamveszteségként[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 9.
Kapcsolódó címke:

Külföldi kiküldetés magáncélú meghosszabbítása

Kérdés:

A dolgozót a munkáltatója 3 napra kiküldi egy külföldi céghez, de a dolgozó szeretne még 2 napot magáncéllal ott maradni úgy, hogy annak a 2 napnak a pluszköltségeit viseli (szállás, étkezés, utazás). Ebben az esetben az oda-vissza útra megvett repülőjegy elszámolható a cégnél? Keletkezhet-e ebből adóköteles rész, mert a dolgozó tovább maradt, vagy ez "normál" költség, hiszen nem számol el többet a dolgozó, mint 1-1 oda-vissza utat?

Részlet a válaszából: […] pluszköltségeit viseli (szállás, étkezés, utazás), akkor az oda-vissza útra megvett repülőjegy elszámolható a cégnél, tekintettel arra, hogy ha nem lenne magánrésze az utazásnak, a dolgozónak akkor is haza kellene utaznia. Így ebből adó nem keletkezhet a cégnél. Fontos azonban, hogy bizonylatokkal megfelelően dokumentálni[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.
Kapcsolódó címke:

Bérbeadás kata helyett magánszemélyként

Kérdés:

Adott egy katás egyéni vállalkozó fodrász tevékenységgel. Az üzlethelyiséget, ahol a tevékenységet végzi, az önkormányzattól bérli egyéni vállalkozó minőségében. Az említett üzlethelyiség egy részét más katás vállalkozóknak bérbe adja. Kataadóalanyként bérbeadási tevékenységet nem végezhet. Lehetséges lenne-e a következő megoldás: Nem katás vállalkozóként, hanem magánszemélyként adja bérbe a bérelt üzlethelyiséget?

Részlet a válaszából: […] 16–17. §). Magánszemélyként végzett ilyen tevékenységet be kell jelenteni a 23T101E jelű nyomtatvány A01 lapján. A bejelentést a tevékenység megkezdését követő 15 napon belül kell megtenni. Ha ezt elmulasztották, akkor azt célszerű minél előbb pótolni. Fontos, hogy a katás egyéni vállalkozó a magánszemélyként, mint önálló tevékenység[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. március 9.
Kapcsolódó címke:

Alapítvány által fenntartott intézmény beszámolója

Kérdés:

Alapítványi fenntartású közoktatási intézménynek milyen beszámolót kell készítenie, és azt közzé kell-e tennie?

Részlet a válaszából: […] létrehozott szervezetet vagy a vállalkozók közé, vagy a társadalmi szervezetek közé, vagy az egyéb szervezetek közé kell besorolnia a létrehozó szervezetnek. Ha a vállalkozók közé sorolja be, akkor a közoktatási intézmény könyvvezetésére, beszámolókészítésére, a beszámoló közzétételére a számviteli törvény vonatkozó és tételes előírásait kell alkalmaznia. Mivel az alapítvány az egyéb szervezetek közé tartozik, logikusnak tekintendő, hogy az általa létrehozott szervezetet is az egyéb szervezetek közé sorolja be, és a számviteli törvény előírásai mellett figyelembe veszi a 479/2016. (XII. 28.) Korm. rendelet sajátos rendelkezéseit is. A részletes válaszhoz a Korm. rendelet teljes áttanulmányozása nem kerülhető el, a részletek ismeretén túlmenően, amivel a választ adó nem rendelkezik, a létrehozott szervezetnek az ún. Civil törvénnyel való kapcsolatát is ismernie kellene. Ezért csak néhány elő­írását emeljük ki a Korm. rendeletnek, amit a válaszhoz indokolt figyelembe venni. A 3. § (4) bekezdése alapján a közhasznú szervezetként működő[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 9.
Kapcsolódó címke:

Gépek átadása lehet-e üzletágátadás?

Kérdés:

Ipari tevékenységet folytató "A" társaság a tevékenységéhez szükséges ingatlant és gépeket "B" társaságtól bérli (kapcsolt vállalkozásától), és saját munkaerővel, alvállalkozókkal állítja elő jelenleg is a termékeit. Szeretné, ha a gépek átkerülnének a tulajdonukba, az ingatlant továbbra is bérelnék. Lehet-e alkalmazni a gépek átadására az Áfa-tv. 17. § (4) bekezdése szerinti áfamentes üzletágátadás szabályát? A gépek átadása után az "A" cégben lévő üzletrészüket a magánszemély tulajdonosok befektetőknek kívánják értékesíteni.

Részlet a válaszából: […] a "B" társaság a gépeket nem adná bérbe, munkaerő alkalmazásával maga állítaná elő a termékeket, amely termékeket maga a "B" társaság is értékesítené. A "B" társaságnál tehát nincs működő egység, nem beszélhetünk üzletágról, így az üzletágátadás szabályai nem alkalmazhatóak, az Áfa-tv. 17. §-ának (4) bekezdése sem. A leírtakból az következik, hogy a "B" társaság az általa bérbe adott gépeket vagy értékesíti az "A" társaság részére, vagy térítés nélkül adja át azokat, mindkét esetben a fizetendő áfa felszámításával. Az "A" társaság vagyona a gépek megvásárlása, térítés nélküli átvétele esetén közvetlenül nem nő. (Üzlet­ágátadás mellett sem nőne.) Az[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.
Kapcsolódó címke:

Tévesen kibocsátott áfamentes számlák

Kérdés: Egyéni vállalkozó alanyi áfamentes. 2022. év novemberben átlépte a 12 milliós bevételi értékhatárt, de későn vette észre, és továbbra is áfa nélkül számlázott. Az átlépést követően tévesen kibocsátott számláit módosítania kell, áfa felszámításával. Kérdés, hogy a módosított számlákon a 27%-os áfát az eredeti összegen felül kell-e felszámítani, vagy az eredeti összeget úgy kell tekinteni, mint amely már tartalmazza az áfa összegét? Mi a helyes eljárás?
Részlet a válaszából: […] tekintet alá eső okirattal kell helyesbítenie. Az egyéni vállalkozó akkor jár el helyesen, ha a helyesbítő számlákon az eredetileg áfa felszámítása nélkül kiszámlázott nettó ellenértékre mint adóalapra számítja fel a 27 százalékos mértékű áfát, valamint ezt az összeget fizeti be az adóhatóság felé (függetlenül attól, hogy ezt az áfakülönbözetet lehetősége van-e utólagosan megtéríttetni a partnereivel). (Kéziratzárás: 2023. 02. 28.)   Kiegészítés (közzétéve – 2023.03.23.) A 9122. számú kérdésre adott válaszunkat az adóhatósági és az irányadó európai bírósági gyakorlatot is megvizsgálva, az alábbiakkal egészítjük ki: Előfordulhatnak olyan esetek, amikor a többletként megfizetendő adó az eredeti vevőtől nem hajtható be. Ilyen eset például, amikor az ügyletről csak nyugta került kiállításra, ezáltal a vevő személye nem ismert, vagy a vevő[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. március 9.
Kapcsolódó címke:

Kisvállalkozói kedvezmény

Kérdés:

Kkv igénybe vehetné-e a kisvállalkozói kedvezményt a 2023. adóévben, és csökkentheti-e az adózás előtti eredményét, ha a több éven át húzódó beruházást 2022. évben befejezte, a kérdéshez kapcsolódó tárgyi eszközt (gépek, berendezések) 2022. adóévben kifizette, de az üzembe helyezése, aktiválása 2023. évben történik meg?

Részlet a válaszából: […] adóalapot. Ez azt jelenti, hogy mindig abban az adóévben csökkenthető az adózás előtti eredmény, amikor a ráfordítások felmerültek, azaz amikor a beruházást elszámolták. Például, ha a beruházás bekerülési értéke 10 millió forint, amelyből 2020-ban 1,5 millió forint, 2021-ben 6 millió forint, 2022-ben 2,5[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 23.
Kapcsolódó címke:
1
…
9
10