Vámhatóság által kivett áfa elszámolása


2005. július 1-jétől a harmadik országból beszerzett áruk után a vámhatóság megállapítja az áru értékét – mely eltér a szállítótól kapott számla összegétől – és az áfa összegét. A társaság az áfát megfizeti, átutalja. A fenti gazdasági eseményeket hogyan kell helyesen könyvelni és az áfabevallásba beállítani? Kell-e az áfabevalláshoz csatolni a 06. számú mellékletet?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. július 20-án (133. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2709

[…] lapon adatot szerepeltetnek. Az ilyen engedéllyel nem rendelkező, a termékimport után a vámhatóság által kivetéssel adózó adóalanyok – mint a kérdező társaság is - az áfabevallásba az import miatt fizetendő áfát nem állíthatnak be, ilyen adatot a 06. lapon nem szerepeltethetnek. Az importtal kapcsolatosan a vámhatóság által kivetett áfát, ha az levonható, az egyéb követelésekkel szemben kell a vámhatósággal szembeni kötelezettségként előírni: T 368 – K 465 (nem elegendő csak a pénzügyi rendezést könyvelni), majd a kötelezettség pénzügyi rendezése után (T 465 – K 384) lehet az áfát levonásba helyezni: T 466 – K 368. Amennyiben az importbeszerzés áfája nem vonható le, a vámhatóság által kivetett áfát a bekerülési (beszerzési) érték részeként kell elszámolni: T 151, 21-22, 26-28 - K 465. Ha az importbeszerzés áfáját arányosítani kell az Áfa-tv. 38. §-ában és 3. számú melléklete […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.