Marketingakció árengedménye
Kérdés
Az áramszolgáltató vállalkozás a fogyasztás növelése érdekében 2006. október 1-jétől 2007. április 30-ig meghirdetett marketingakciója keretében lehetővé tette azok számára, akik elektromos sütő-, főző-, fűtőberendezést vásároltak, hogy a névre szóló számla végösszegének 10 százalékát az aktuális havi áramdíjszámla fizetendő összegéből levonják. Hogyan kell elszámolni az áramszolgáltatónál az árbevételt és áfát tartalmazó követelés összegéből a 10 százaléknak megfelelő, pénzügyileg már rendezettnek tekintendő összeget? Kell-e, lehet-e a jövőbeni várható összegre céltartalékot képezni? Milyen adóvonzata van, lehet az akciónak?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. február 22-én (146. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2997
[…] levont 10 százalék adómentes természetbeni juttatásnak minősül, és ennek megfelelően kell a fogyasztóval szembeni - emiatti – követelés összegét elszámolni: T 559 – K 311. (Természetesen, az elszámolást bizonylatolni kell! Bizonylatként a nyilvánosan meghirdetett pályázatra való hivatkozást is tartalmazó, a fogyasztó vásárlását dokumentáló számlát, illetve annak másolatát indokolt használni.) Az áramdíjszámla fizetendő összegéből levont összeget tehát a követelés csökkentéseként kell elszámolni, az elszámolás sem az árbevételt, sem az áfaelszámolást nem érinti. Az adómentes természetbeni juttatásként a személyi jellegű egyéb kifizetések között elszámolt összeg a Tao-tv. 3. számú melléklete B/2. pontja szerint a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségnek minősül. Így annak összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó adóalapjának megállapítása során növelni nem kell. Abban az esetben, ha a kérdés szerinti akcióban érintett fogyasztó a Tao-tv. hatálya alá tartozó szervezet, társaság, akkor valójában két lehetőség mutatkozik a különbözet számviteli rendezésére. Az egyik az, hogy az áramszolgáltató a fogyasztó nevére szóló számlával alátámasztott elektromos főző-, sütő-, fűtőberendezés számlája 10 százalékának megfelelő összegben árengedményt ad az áramdíjszámlából helyesbítő számla kiállításával, és ezen helyesbítő számla alapján csökkenti az árbevételt, a fizetendő áfát és a fogyasztóval szembeni követelés összegét. (Természetesen, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. február 22-én (146. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2997
[…] levont 10 százalék adómentes természetbeni juttatásnak minősül, és ennek megfelelően kell a fogyasztóval szembeni - emiatti – követelés összegét elszámolni: T 559 – K 311. (Természetesen, az elszámolást bizonylatolni kell! Bizonylatként a nyilvánosan meghirdetett pályázatra való hivatkozást is tartalmazó, a fogyasztó vásárlását dokumentáló számlát, illetve annak másolatát indokolt használni.) Az áramdíjszámla fizetendő összegéből levont összeget tehát a követelés csökkentéseként kell elszámolni, az elszámolás sem az árbevételt, sem az áfaelszámolást nem érinti. Az adómentes természetbeni juttatásként a személyi jellegű egyéb kifizetések között elszámolt összeg a Tao-tv. 3. számú melléklete B/2. pontja szerint a vállalkozási tevékenység érdekében felmerülő költségnek minősül. Így annak összegével az adózás előtti eredményt a társasági adó adóalapjának megállapítása során növelni nem kell. Abban az esetben, ha a kérdés szerinti akcióban érintett fogyasztó a Tao-tv. hatálya alá tartozó szervezet, társaság, akkor valójában két lehetőség mutatkozik a különbözet számviteli rendezésére. Az egyik az, hogy az áramszolgáltató a fogyasztó nevére szóló számlával alátámasztott elektromos főző-, sütő-, fűtőberendezés számlája 10 százalékának megfelelő összegben árengedményt ad az áramdíjszámlából helyesbítő számla kiállításával, és ezen helyesbítő számla alapján csökkenti az árbevételt, a fizetendő áfát és a fogyasztóval szembeni követelés összegét. (Természetesen, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
