Közösségen belüli vevői készlet


Társaságunk egy EU-tagállamban működő alapanyaggyártóval köt bizományosi szerződést, mely szerződés alapján cégünk a saját nevében értékesíti a külföldi gyártó által előállított anyagokat Magyarországon. A gyártó a megállapodás alapján behoz egy meghatározott készletet forgalmazási céllal. Ebből mi folyamatosan értékesítünk, s hó végén havi elszámolást küldünk az értékesített, illetve a nálunk még készleten lévő (havi leltár) áruféleségekről. A jelentés alapján a külföldi szállító számlát készít a tárgyhónapban eladott áruról, ami alapján mi eleget teszünk az áfafizetési (és -bevallási) kötelezettségünknek. Kell-e valamit jelentenünk, bevallanunk, amikor a bizományosi készletet behozzák az EU-tagállamból (Szlovákia), s letárolják nálunk értékesítési megbízással bizományosi konstrukcióban? Milyen bizonylatot kell kapnunk a szállítótól a számlán kívül, ami bizonyítja az általunk továbbértékesített áru külföldi eredetét, tekintettel arra, hogy az eladott árukról az elszámolás (külföldi szállító általi számlázás) havonta történik, fuvarokmány pedig csak a fogyás függvényében történő esetenkénti beszállításkor biztosított? Milyen jelentési, adózási kötelezettség keletkezik, ha a külföldi cég az anyagféleségekből mintamennyiséget hoz be ellenérték nélkül próbára, tekintettel arra, hogy Magyarországon ismeretlen márkanevű alapanyag bevezetéséről van szó?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. május 3-án (151. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3105

[…] Közösségen belülről történő termékbeszerzést hajt végre. Az Áfa-tv. 13. §-a (1) bekezdésének 37. pontja alapján vevői készletnek minősül az eladó tulajdonában lévő, a vevő raktárában vagy a vevő által bérelt raktárban tárolt készlet, amelynél a tulajdonjog-átszállás időpontja a vevő döntésétől függ. Ebből a szabályból az is következik, hogy pusztán a termék belföldre történő behozatala miatt még nem keletkezik adófizetési kötelezettség, az a termék "lehívásakor, kitárolásakor" keletkezik, ekkor kell a bevallási és adatszolgáltatási kötelezettséget teljesíteni. Gyakorlatilag minden szükséges bizonylatot – számla, fuvarokmány – felsorolt, amely az adókötelezettség keletkezésének időpontjában rendelkezésükre áll a közösségi beszerzés igazolásához. A havonta történő számlázás […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.