Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. május 29-én (176. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3680

[…] utolsó részlet vásárlásakor kapja meg ingyen. Ez esetben a jó megoldás az, ha a korábbi vásárlások számláit helyesbítik, a helyesbítő számlákon csökkentik az eladási árat (kb. 9 százalékkal), az ahhoz kapcsolódóan az áfát is, majd a plusz 1 db-ról kiállítanak egy új számlát, a többi számlánál alkalmazott csökkentés összegében, az áfa felszámításával. (Az is elképzelhető, hogy a korábbi számlákat sztornírozzák, majd a 11 db termékről az eredeti teljesítési időpontra új számlát állítanak ki az egy termékre jutó csökkentett eladási árral.) Ha különböző termékekből történik az értékesítés, vagy a plusz egy termék más, eltérő termék, kedvező megoldás az lehet, ha a plusztermék átadásakor a korábbi számlákat a már leírtak szerint helyesbítik, az új termékről pedig új számlát állítanak ki az áfa felszámításával. A leírt helyesbítésekkel sem az összes eladási ár, sem a fizetendő áfa nem változik, az közvetlenül az adózás előtti eredményt sem érinti, így a társasági adó, a különadó szempontjából sem hátrányos. Természetesen nincsen akadálya annak, hogy a plusztermék átadás/átvételét a térítés nélküli átadás/átvétel szabályai szerint számolják el. Ez esetben a térítés nélkül átadott termék könyv szerinti értékét az átadónál a rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni, annak összegével a társasági adó, a különadó alapját növelni kell, a térítés nélkül átadott termék piaci értéke alapján pedig az áfát meg kell fizetni. Ha az engedmény összege nem kerül a fentiek szerint bizonylatolásra, és annak megfelelően a könyvviteli nyilvántartásban rögzítésre, akkor – bár a partnerrel kötött szerződésben lehet engedménynek tekinteni […]