Sztornószámla teljesítési időpontja


Az új áfatörvény szerint utólagos adóalap-csökkenés esetén a csökkenő adóalap és adóösszeg abban az adómegállapítási időszakban vehető figyelembe, amikor a helyesbítő vagy sztornószámlát a vevő megkapta, vagy részére a visszajáró ellenértéket visszatérítik. Fentiek figyelembevételével az Önök álláspontja szerint helyesen jár-e el az adózó akkor, ha a sztornószámlán szereplő teljesítési időpont pl. 2008. 03. 05. (ami egyben a sztornószámla kelte is), míg az eredeti számlán szereplő teljesítési időpont 2008. 02. 26.? Vagyis az új Áfa-tv. szerint a sztornószámlán szereplő teljesítési időpontnak meg kell-e egyeznie az eredeti számlán szereplő teljesítési időponttal, tekintettel arra, hogy a sztornírozás már nem hat vissza az eredeti teljesítésre, vagyis nem kell önellenőrizni az eredeti teljesítési időponttal érintett bevallási időszakot?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. június 26-án (178. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3726

[…] ki. A módosító/sztornó számla kötelező adattartalmát az új Áfa-tv. 170. §-a határozza meg. E jogszabályhely értelmében a teljesítés meghiúsulását kísérő módosító/sztornó számlának nincs önálló teljesítési időpontja, azon ilyen adatot szerepeltetni nem kell. Önálló teljesítési időpont hiányában azonban nem értelmezhető – és nem is merülhet fel – az a kérdés, miszerint a módosító/sztornó számla teljesítési időpontjának meg kell-e egyeznie a módosítással érintett eredeti számlán a teljesítés időpontjaként feltüntetett naptári nappal. A kérdéses esetben az adózó akkor jár el helyesen, ha a módosító/sztornó számlán feltüntet minden olyan adatot, amelyet az imént hivatkozott jogszabályhely kötelezően […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.