Társasági kölcsön kiváltása bankhitellel


Társaságunknak a korábbi évek során egy másik kft. euróalapú kölcsönt nyújtott. 2008-ban ezt a kölcsönt euróalapú bankhitellel váltották ki. A bank a hitel összegét közvetlenül a kft.-nek utalta át. Társaságunknál a gazdasági eseménnyel kapcsolatosan pénzmozgás nem volt. Helyesen járunk-e el akkor, ha a társaság könyveiből a korábbi kötelezettség összegét a könyv szerinti árfolyamon vezetjük ki, és a bankkal szembeni kötelezettséget a számviteli politikában rögzített, az átutalás napján érvényes MNB-árfolyamon írjuk elő? Ebben az esetben ugyanis árfolyamveszteséget mutatunk ki annak ellenére, hogy valós pénzmozgás nem volt!


Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. október 9-én (184. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3842

[…] a társaságnak a kft. felé – az euróalapú kölcsön miatt – fennálló tartozására utalta át a bank, ezzel a társaság kft. felé fennálló kötelezettsége megszűnt, a társaságnak a bankkal szemben keletkezett euróalapú kötelezettsége. Az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerint a külföldi pénzértékre szóló kötelezettséget (ideértve az euróalapú kötelezettséget is) a bekerülés napjára vonatkozó – a társaság által választott (az adott esetben MNB által közzétett, hivatalos) devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni. Könyvelni a kft.-vel szembeni kötelezettség számlával szemben kell. Amennyiben az euróalapú kölcsön könyv szerinti, MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon számított értéke eltér a banki hitel folyósításakori árfolyamtól, akkor az árfolyamok eltéréséből a kft.-vel szembeni kötelezettség számlán mutatkozó különbözetet árfolyamnyereségként, illetve […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.