Visszaküldött számla pótlása
Kérdés
Társaságunk szolgáltatásainak jelentős részét határozott időszaki számlával számlázza. A következő esetekben milyen dátummal kell kiállítani a számlát, és hogyan kell azt az áfanyilvántartásban rögzíteni? A vevő visszaküldi a számlát, mert valamilyen hiba miatt a számlán szereplő összeg nem megfelelő. Kéri a számla sztornírozását és új számla kibocsátását, mert a helyesbítő számla számára nem elfogadható. Az eredeti számla szerint a szolgáltatást a kilencedik hónapban nyújtottuk, a számla kelte: 09. 10. 05., fizetési határidő (ezért teljesítési idő is): 09. 12. 05. Hogyan sztornírozzuk a számlát, ha a sztornírozás napja: 09. 10. 21.? (A fizetési határidő a számla keltétől számított fix nap, ettől eltérni nem lehet!) Hogyan járjunk el, ha a sztornírozás napja: 09. 12. 22.?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. december 17-én (211. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4405
[…] foglaltak szerint kell kiállítani, annak tartalmaznia kell a számla módosítással érintett adatait (valójában az eredeti számla minden adatát), a módosítás természetét és annak számszerűsített adatát (negatív előjellel az áfa alapját, negatív előjellel a fizetendő áfa). Az érvénytelenítéssel természetesen sztornírozásra kerül az eredeti számlán lévő szerződés szerinti teljesítési időpont (időszak) is és a fizetési határidő is. A sztornószámlának van kiállítási, kibocsátási dátuma, de azon új teljesítési, illetve fizetési határidő nem lehet. A sztornószámla adatait a sztornószámla kibocsátási dátumához kapcsolódó áfabevallásban negatív előjellel kell a fizetendő áfa alapját és összegét csökkentő tételként beállítani. Itt kell megjegyezni, a szolgáltatásnyújtásnak van egy szerződés szerinti teljesítési időpontja (ez a kérdés szerint a kilencedik hónap), amelyhez kapcsolódik a számlakibocsátási kötelezettség és a könyvviteli nyilvántartásokban való rögzítés. Az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése szerinti - megállapodásban rögzített – teljesítési időpont az áfafizetési kötelezettség teljesítési időpontját jelenti. Amennyiben ettől eltér a szerződés szerinti teljesítés időpontja, akkor a számlán azt külön fel kell tüntetni. Ha az eredeti számlát – a fentiek szerint – sztornírozták, érvénytelenítették, akkor új eredeti számlát kell kibocsátani (mintha ilyen még nem lett volna), amelyen – többek között – fel kell tüntetni az áfa alapját, a fizetendő áfát és természetesen ezen új számlához igazodóan a fizetési határidőt is, a számlán külön a szerződés szerinti […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. december 17-én (211. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4405
[…] foglaltak szerint kell kiállítani, annak tartalmaznia kell a számla módosítással érintett adatait (valójában az eredeti számla minden adatát), a módosítás természetét és annak számszerűsített adatát (negatív előjellel az áfa alapját, negatív előjellel a fizetendő áfa). Az érvénytelenítéssel természetesen sztornírozásra kerül az eredeti számlán lévő szerződés szerinti teljesítési időpont (időszak) is és a fizetési határidő is. A sztornószámlának van kiállítási, kibocsátási dátuma, de azon új teljesítési, illetve fizetési határidő nem lehet. A sztornószámla adatait a sztornószámla kibocsátási dátumához kapcsolódó áfabevallásban negatív előjellel kell a fizetendő áfa alapját és összegét csökkentő tételként beállítani. Itt kell megjegyezni, a szolgáltatásnyújtásnak van egy szerződés szerinti teljesítési időpontja (ez a kérdés szerint a kilencedik hónap), amelyhez kapcsolódik a számlakibocsátási kötelezettség és a könyvviteli nyilvántartásokban való rögzítés. Az Áfa-tv. 58. §-ának (1) bekezdése szerinti - megállapodásban rögzített – teljesítési időpont az áfafizetési kötelezettség teljesítési időpontját jelenti. Amennyiben ettől eltér a szerződés szerinti teljesítés időpontja, akkor a számlán azt külön fel kell tüntetni. Ha az eredeti számlát – a fentiek szerint – sztornírozták, érvénytelenítették, akkor új eredeti számlát kell kibocsátani (mintha ilyen még nem lett volna), amelyen – többek között – fel kell tüntetni az áfa alapját, a fizetendő áfát és természetesen ezen új számlához igazodóan a fizetési határidőt is, a számlán külön a szerződés szerinti […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
