Tévesen átutalt pénz a mérlegben


2009-ben az egyik partner által számlázott összegek tévedésből kiegyenlítésre kerültek. A szakmai felülvizsgálat megállapította, hogy azokat nem lehetett volna kifizetni. A számlákat – a hiba felderítése után – visszaküldtük a számlakibocsátó részére, nyilvántartásunkból, könyvelésünkből kivezetésre kerültek. Partnerünk, a tévesen átutalt összeget nem utalta vissza. (Tartozik előjelű szállító szerepel a 2009. évi beszámolóban!) A visszajáró pénzt 2010. évben peresítettük. 2009. évben erre az összegre céltartalékot képeztünk. Mivel a számviteli törvény arról rendelkezik, hogy peresített követelést a beszámoló nem tartalmazhat, kérdésünk, mi a teendő 2010. év végén, miként kell elszámolni, miként kell kezelni ezt a követelést a beszámolóban?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. november 18-án (232. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4801

[…] ellenértéket átutalták, akkor a társaságnak pénzkövetelése van a partnerrel szemben. Ha szakmai felülvizsgálat nélkül, a teljesítés igazolása hiányában a számlákat könyvelték, akkor ezen számlákat már nem szabad visszaküldeni, a partnertől helyesbítő (sztornó) számlát kell – természetesen - írásban, a határidő megjelölésével, a peres eljárás kilátásba helyezésével kérni. Ha a partner nem ad helyesbítő számlát (a kérdésben szereplő esetben nem utalja vissza a pénzt!), akkor a határidő leteltével a peres eljárást meg kell indítani, esetleg egyéb szankciókat kell kezdeményezni. A mérleg-fordulónapi értékelés keretében meg kell győződni a követelések helyességéről is egyeztetéssel. A kérdésből nem tűnik ki, hogy ez az adott esetben megtörtént-e vagy sem. Ha igen, milyen eredménnyel? A partner fizetőképes-e vagy sem? Az egyeztetés eredményének függvényében pedig az adós minősítése alapján már 2009-ben értékvesztést lehetett vagy kellett volna elszámolni, de céltartalékot nem lehet képezni, mivel nem várható kötelezettségről van szó. (Itt jegyezzük meg, a Tartozik elő­jelű számlát nem a kötelezettségek, hanem a követelések között kell a mérlegben szerepeltetni!) Az a kérdésben leírtak alapján természetes, hogy az átutalt pénzt a partner nem utalta vissza, hiszen ő kibocsátotta a számlákat, amelyeket a kérdező társaság kifizetett, a kifizetéssel valójában teljesítettként elismertnek tekintett. A kérdésből még az sem derül ki, hogy a kérdező társaság milyen alapon, milyen bizonylatok alapján peresített. Téves a kérdező azon véleménye, mely szerint a számviteli törvény arról rendelkezik, hogy peresített követelést […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.