Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. november 18-án (232. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4801

[…] ellenértéket átutalták, akkor a társaságnak pénzkövetelése van a partnerrel szemben. Ha szakmai felülvizsgálat nélkül, a teljesítés igazolása hiányában a számlákat könyvelték, akkor ezen számlákat már nem szabad visszaküldeni, a partnertől helyesbítő (sztornó) számlát kell – természetesen - írásban, a határidő megjelölésével, a peres eljárás kilátásba helyezésével kérni. Ha a partner nem ad helyesbítő számlát (a kérdésben szereplő esetben nem utalja vissza a pénzt!), akkor a határidő leteltével a peres eljárást meg kell indítani, esetleg egyéb szankciókat kell kezdeményezni. A mérleg-fordulónapi értékelés keretében meg kell győződni a követelések helyességéről is egyeztetéssel. A kérdésből nem tűnik ki, hogy ez az adott esetben megtörtént-e vagy sem. Ha igen, milyen eredménnyel? A partner fizetőképes-e vagy sem? Az egyeztetés eredményének függvényében pedig az adós minősítése alapján már 2009-ben értékvesztést lehetett vagy kellett volna elszámolni, de céltartalékot nem lehet képezni, mivel nem várható kötelezettségről van szó. (Itt jegyezzük meg, a Tartozik elő­jelű számlát nem a kötelezettségek, hanem a követelések között kell a mérlegben szerepeltetni!) Az a kérdésben leírtak alapján természetes, hogy az átutalt pénzt a partner nem utalta vissza, hiszen ő kibocsátotta a számlákat, amelyeket a kérdező társaság kifizetett, a kifizetéssel valójában teljesítettként elismertnek tekintett. A kérdésből még az sem derül ki, hogy a kérdező társaság milyen alapon, milyen bizonylatok alapján peresített. Téves a kérdező azon véleménye, mely szerint a számviteli törvény arról rendelkezik, hogy peresített követelést […]