Reklám fejében kapott voucher
Kérdés
Társaságunk napilap-kiadással foglalkozik. Szerződést kötöttünk egy szállodával, a szerződésben vállaltuk, hogy őt reklámozzuk. A szálloda ezért nem fizetett nekünk, hanem vouchert ad, amit új előfizetőinknek adunk ajándékba. Hogyan kell könyvelni a vouchert, amikor azt a szálloda megküldi? Amikor az új előfizető felhasználja a vouchert, akkor a szálloda számlát küld a szolgáltatásról, amit mi összevezetünk a hirdetés számlával, így a vevő és a szállító rendeződik. A probléma az, hogy a voucher hónapokkal hamarabb itt van, mint ahogyan a partner igénybe veszi a szolgáltatást, akár éven túli is lehet az ügylet.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. november 3-án (254. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5208
[…] szolgáltatás igénybevételére jogosítja annak a használóját. Ezért a társaságnál az átvett vouchert a szállodával szembeni követelést csökkentően készletre kell venni az áruk között (T 261 – K 311). A voucher kibocsátásával és a társaságnak történő átadásával a szállodának a társasággal szembeni kötelezettsége megszűnik, de kötelezettsége keletkezik a voucherrel rendelkezővel szemben (T 454 – K 4799). A társaság a kapott vouchert átadja az új előfizetőnek, aki a szálloda szolgáltatását igénybe veszi. A szálloda ezt követően küldi meg a társaságnak a szolgáltatás igénybevételéről a számlát. (Könyvelés a szállodánál: T 4799 – K 91-92, 467). Természetesen könyvelni kell a társaságnál is. A kérdés csak az, hogy mit és mikor? A szálloda szolgáltatása alapvetően olyan, amelyet csak természetes személy tud igénybe venni. Az új előfizetőnek átadott voucherrel így a magánszemély (közvetlenül vagy közvetetten) jövedelemhez jut, amely jövedelmet adófizetési kötelezettség terhel (erről nem szól a kérdés, de a teljes körű válaszhoz ez is hozzátartozik). Ha közvetlenül magánszemély előfizetőnek adják át a vouchert, akkor elsődlegesen azt kell megnézni, hogy az Szja-tv. szerint adóköteles vagy nem adóköteles juttatásnak minősül-e az. Nyilvánvalóan adóköteles, amely az Szja-tv. 70. §-a alá tartozhat. Lehet az csekély értékű ajándék, ha a minimálbér 10 százalékát nem haladja meg, ha meghaladja, akkor teljes összegében a magánszemély jövedelme. Ha a voucher csekély értékű ajándéknak minősül, akkor a társaságnak a voucher értéke 1,19-szeresét adóalapnak tekintve kell 16 százalék személyi jövedelemadót és 27 százalék egészségügyi hozzájárulást bevallania, befizetnie a juttatás (a voucherátadás) hónapjában. A voucher értékét és a személyi jövedelemadót a személyi jellegű egyéb kifizetések között, az egészségügyi hozzájárulást a bérjárulékok között kell elszámolni. Ha […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2011. november 3-án (254. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5208
[…] szolgáltatás igénybevételére jogosítja annak a használóját. Ezért a társaságnál az átvett vouchert a szállodával szembeni követelést csökkentően készletre kell venni az áruk között (T 261 – K 311). A voucher kibocsátásával és a társaságnak történő átadásával a szállodának a társasággal szembeni kötelezettsége megszűnik, de kötelezettsége keletkezik a voucherrel rendelkezővel szemben (T 454 – K 4799). A társaság a kapott vouchert átadja az új előfizetőnek, aki a szálloda szolgáltatását igénybe veszi. A szálloda ezt követően küldi meg a társaságnak a szolgáltatás igénybevételéről a számlát. (Könyvelés a szállodánál: T 4799 – K 91-92, 467). Természetesen könyvelni kell a társaságnál is. A kérdés csak az, hogy mit és mikor? A szálloda szolgáltatása alapvetően olyan, amelyet csak természetes személy tud igénybe venni. Az új előfizetőnek átadott voucherrel így a magánszemély (közvetlenül vagy közvetetten) jövedelemhez jut, amely jövedelmet adófizetési kötelezettség terhel (erről nem szól a kérdés, de a teljes körű válaszhoz ez is hozzátartozik). Ha közvetlenül magánszemély előfizetőnek adják át a vouchert, akkor elsődlegesen azt kell megnézni, hogy az Szja-tv. szerint adóköteles vagy nem adóköteles juttatásnak minősül-e az. Nyilvánvalóan adóköteles, amely az Szja-tv. 70. §-a alá tartozhat. Lehet az csekély értékű ajándék, ha a minimálbér 10 százalékát nem haladja meg, ha meghaladja, akkor teljes összegében a magánszemély jövedelme. Ha a voucher csekély értékű ajándéknak minősül, akkor a társaságnak a voucher értéke 1,19-szeresét adóalapnak tekintve kell 16 százalék személyi jövedelemadót és 27 százalék egészségügyi hozzájárulást bevallania, befizetnie a juttatás (a voucherátadás) hónapjában. A voucher értékét és a személyi jövedelemadót a személyi jellegű egyéb kifizetések között, az egészségügyi hozzájárulást a bérjárulékok között kell elszámolni. Ha […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
