Pénzeszközök bizonylatainak könyvelése


Az Szt. 165. §-ának (3) bekezdése előírja, hogy a pénzeszközöket érintő gazdasági eseményeket a pénzmozgással egyidejűleg a könyvekben rögzíteni kell. A 167. § (1) bekezdésének i) pontja pedig azt, hogy a könyvviteli nyilvántartásba való rögzítés időpontját a bizonylaton fel kell tüntetni. A könyvelőirodába a bizonylatok a hónapot követően érkeznek. Nincs mód mindennap átvenni és könyvelni a pénzeszközök bizonylatait. Visszamenőleges dátumot nyilván nem lehet feltüntetni. Ha a tényleges rögzítést tüntetjük fel, nem felelünk meg az Szt. 165. §-ának. Mi a helyes megoldás?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. március 22-én (262. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5348

[…] Hogyan? A könyvelt cég készpénzforgalmát a cégnél a pénztári be- és kifizetések bizonylatai alapján pénztárkönyvben (pénztárnaplóban) kell a pénzmozgással egyidejűleg rögzíteni akkor is, ha nincs a cégnél pénztáros, de van készpénzkezelés. (Ez utóbbi esetben a pénzkezelési szabályzatban kell nevesíteni a pénzkezelőt!) Így teljesül(het) a törvényi követelmény. A bankszámla forgalmát, a bankszámlához kapcsolódó bizonylatokat lehet akkor könyvelni, amikor azokat a könyvelőiroda megkapta. (Nem célszerű, hisz ez esetben a könyvelt cég később juthat hozzá a bankszámlával kapcsolatos információkhoz!) Nyilvánvalóan a bizonylaton a tényleges könyvelés időpontját kell feltüntetni. (Még a készpénzforgalom főkönyvi könyvelésben való rögzítésekor […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.