Társaságiadó-alap csökkentése


Egy kft.-nek 10 000 E Ft összegű terven felüli értékcsökkenési leírása volt, ez a tétel a társaságiadó-alapot növeli. Ugyanezen időszak végén egy behajthatatlan követelést leírtak (felszámolás miatt) 5000 E Ft értékben, melyre 100%-ban értékvesztést számoltak el a korábbi években, ez a társaságiadó-alapot csökkenti. Van a társaságnak nagyobb elhatárolt vesztesége is a törvényi feltételek mellett, csökkenthetem-e a társaságiadó-alapot pl. 5000 E Ft erejéig, vagy ennél nagyobb mértékben is?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. április 24-én (304. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6277

[…] eredménycsökkentésként [Tao-tv 29. §-ának (2) bekezdése, 29/C. §-ának (8) bekezdése, 29/F. §-ának (2) bekezdése].A 2004. adóévtől keletkezett elhatárolt veszteségből egy-egy adóévben az ilyen veszteség címen történő csökkentés előtti adóalap 50 százaléka mértékéig lehet levonással élni [Tao-tv. 17. §-ának (2) bekezdés].Például: tegyük fel, hogy az adózónak van 2003-ban keletkezett 100 ezer forint elhatárolt vesztesége, és 2400 ezer forint, 2006-ban keletkezett vesztesége, azaz összesen 2500 ezer forint elhatárolt vesztesége. Tételezzük fel, hogy a 2013. adóévi adóalapja 4000 ezer forint. Ekkor elhatárolt veszteség címen a következő érvényesíthető: 4000 ezer forint-100 ezer forint = 3900 ezer forint, ennek a fele = 1950 ezer forint. Az adóalap tehát 1950 ezer forint.A 100 ezer forint a 2003-ban érvényes előírások szerint az adóalap mértékéig érvényesíthető, ezért teljes egészében levonható. Az így meghatározott adóalap 3900 ezer […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.