Nem számlázott idegenforgalmi adó
Kérdés
A szálláshely-szolgáltatást végző kft. az idegenforgalmi adót a vendégektől nem szedi be, a számlát csak az igénybe vett szolgáltatásról állítja ki. Ez esetben a kft. a vendégek nyilvántartásáról szóló kimutatás alapján megállapított, az önkormányzat felé bevallott és megfizetett idegenforgalmi adót egyéb ráfordításként elszámolhatja? Az így elszámolt ráfordítással növelni kell az adóalapot? Szabályos a társaság eljárása? Fel kell-e tüntetni az árjegyzéken, hogy a szobaár az idegenforgalmi adót is tartalmazza?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. október 9-én (313. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6444
[…] között nem jelenhet meg.Az igénybe vett szolgáltatásról kiállított számlán célszerű külön sorban, a jogcím feltüntetésével szerepeltetni az idegenforgalmi adót. Nem feltétlenül kell a szolgáltatás számláján kimutatni, annak beszedése a magánszemély nevére kiállított pénztárbizonylat ellenében is lehetséges. Könyvelése a szolgáltatás számlája, illetve a bevételi pénztárbizonylat alapján: T 381 – K 4694, majd az idegenforgalmi adó befizetése: T 4694 – K 384, a beszedést követő hónap 15. napjáig.A Htv. 34. §-ának (2) bekezdése alapján az adóbeszedésre kötelezett akkor is tartozik befizetni az idegenforgalmi adót, ha annak beszedését elmulasztotta. Mivel a kft. a vendégektől idegenforgalmi adót nem szedett be, de adómegfizetési kötelezettségének eleget tett, azaz a magánszemélyek helyett az idegenforgalmi adót a kft. fizette meg, "kénytelen" az egyéb ráfordítások között elszámolni. Ennek összegével – mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítással – a társasági adó alapjának megállapítása során növelni kell az adózás előtti eredményét. (Ezen túlmenően azonban felmerülhet az is, hogy a kft. az idegenforgalmi adó összegében a magánszemélyek számára jövedelmet juttatott, amely jövedelem után a kft.-nek 27 százalék egészségügyi hozzájárulást is kellene fizetnie, a magánszemélyeknek pedig személyi […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. október 9-én (313. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6444
[…] között nem jelenhet meg.Az igénybe vett szolgáltatásról kiállított számlán célszerű külön sorban, a jogcím feltüntetésével szerepeltetni az idegenforgalmi adót. Nem feltétlenül kell a szolgáltatás számláján kimutatni, annak beszedése a magánszemély nevére kiállított pénztárbizonylat ellenében is lehetséges. Könyvelése a szolgáltatás számlája, illetve a bevételi pénztárbizonylat alapján: T 381 – K 4694, majd az idegenforgalmi adó befizetése: T 4694 – K 384, a beszedést követő hónap 15. napjáig.A Htv. 34. §-ának (2) bekezdése alapján az adóbeszedésre kötelezett akkor is tartozik befizetni az idegenforgalmi adót, ha annak beszedését elmulasztotta. Mivel a kft. a vendégektől idegenforgalmi adót nem szedett be, de adómegfizetési kötelezettségének eleget tett, azaz a magánszemélyek helyett az idegenforgalmi adót a kft. fizette meg, "kénytelen" az egyéb ráfordítások között elszámolni. Ennek összegével – mint nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült ráfordítással – a társasági adó alapjának megállapítása során növelni kell az adózás előtti eredményét. (Ezen túlmenően azonban felmerülhet az is, hogy a kft. az idegenforgalmi adó összegében a magánszemélyek számára jövedelmet juttatott, amely jövedelem után a kft.-nek 27 százalék egészségügyi hozzájárulást is kellene fizetnie, a magánszemélyeknek pedig személyi […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
