Térítés nélkül átvett eszköz áfája és értékesítése
Kérdés
Áfaalany egyéni vállalkozó (feleség) alkalmazottként foglalkoztatta a férjét. A házasság megromlott, válásra került sor, a férj munkaviszonya megszűnt. A férj 2014-ben alapított egy fuvarozási tevékenységet folytató egyszemélyes kft.-t. A volt feleség az egyéni vállalkozásában lévő tárgyi eszközei közül 2014-ben egy nyerges vontatót térítés nélkül átadott a kft.-nek. Számla szerint 2 870 000 Ft + 774 900 Ft áfa, pénzügyi teljesítést nem igényel. Az adásvételi szerződésben is ez szerepel. Az áfát az egyéni vállalkozó feleség bevallotta, megfizette, a kft. pedig visszaigényelte. A kft. a nyerges vontatót a számviteli előírások szerint vette nyilvántartásba. A válás utáni vagyonmegosztásban a volt férjjel szemben, mint beszámított összeg, a bruttó összeg, 3 644 900 Ft szerepel, és erről az egyéni vállalkozó nyilatkozatot adott. Az áfát hogyan kell elszámolni a kft.-nél, mert a vagyonmegosztás szerint a volt feleség egyéni vállalkozásának nem kell megfizetnie? Rendkívüli bevétel-e, és ezt a beszerzés évében kell elszámolni? Ha a kft. 2015-ben úgy dönt, hogy eladja a nyerges vontatót, milyen könyvelési tételekkel tudja kivezetni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. március 26-án (322. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6609
[…] a kft.-nek, a kft.-nek az áfának megfelelő összeget kell fizetnie az egyéni vállalkozó feleség részére, amellyel az eszköz beruházási értékét kell a kft.-nél növelni (T 161 – K 384). Amennyiben az egyéni vállalkozó az áfának megfelelő összegű különbözetre nem tart igényt, arról írásban lemond, akkor a kft.-nél marad a nyerges vontató 2 870 000 Ft összegű beszerzési értéke a rendkívüli bevételkénti elszámolással. (A rendkívüli bevételt halasztott bevételként időbelileg el kell határolni!) Az áfának megfelelő értéknövekedést nem lehet a térítés nélkül átvett nyerges vontató értékét növelő tételnek tekinteni abban az esetben, ha a különbözetet a kft. nem fizeti meg.Az előbbiek figyelembevételével a kft.-nél a nyerges vontató bekerülési értéke 2 870 000 Ft, illetve ha a kft. fizetett, akkor 3 644 900 Ft.A kérdésben nincs szó arról, hogy a kft. a nyerges vontatót ténylegesen használatba vette-e, azzal folytatott-e fuvarozási tevékenységet. Ha igen, akkor az üzembe helyezés időpontjával, a fent említett értéken aktiválni kell, és az aktiválás időpontjától terv szerinti értékcsökkenési leírást is el kellett számolnia (T 132 – K 161, T 571 – K 139), és az elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírás összegében, illetve 3 644 900 Ft bekerülési érték esetén, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. március 26-án (322. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6609
[…] a kft.-nek, a kft.-nek az áfának megfelelő összeget kell fizetnie az egyéni vállalkozó feleség részére, amellyel az eszköz beruházási értékét kell a kft.-nél növelni (T 161 – K 384). Amennyiben az egyéni vállalkozó az áfának megfelelő összegű különbözetre nem tart igényt, arról írásban lemond, akkor a kft.-nél marad a nyerges vontató 2 870 000 Ft összegű beszerzési értéke a rendkívüli bevételkénti elszámolással. (A rendkívüli bevételt halasztott bevételként időbelileg el kell határolni!) Az áfának megfelelő értéknövekedést nem lehet a térítés nélkül átvett nyerges vontató értékét növelő tételnek tekinteni abban az esetben, ha a különbözetet a kft. nem fizeti meg.Az előbbiek figyelembevételével a kft.-nél a nyerges vontató bekerülési értéke 2 870 000 Ft, illetve ha a kft. fizetett, akkor 3 644 900 Ft.A kérdésben nincs szó arról, hogy a kft. a nyerges vontatót ténylegesen használatba vette-e, azzal folytatott-e fuvarozási tevékenységet. Ha igen, akkor az üzembe helyezés időpontjával, a fent említett értéken aktiválni kell, és az aktiválás időpontjától terv szerinti értékcsökkenési leírást is el kellett számolnia (T 132 – K 161, T 571 – K 139), és az elszámolt terv szerinti értékcsökkenési leírás összegében, illetve 3 644 900 Ft bekerülési érték esetén, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
